@董老师，请教问题的

我今天了解过了，是成本5月的时候计提了费用，也结转了成本表；我在账面做借原材料 贷其他应付款，也结转了成本；在6月的时候发票来了，成本没有冲账，又计提了一次，但这次就在库存没有结转；现在7月才发现这个问题，成本想把成本结转，但我的会计账是要冲借材料贷其他应付款的吧？冲走方式不同了？

哦哦，这分录根本不是成本，借：生产成本-原材料，才是记入成本了，上面就是存货科目，不影响成本计算的，暂估冲回，再按发票入账，一点也不影响成本结算

他们是购入原材料就直接转入在产品的了，老师

老师，帮忙看一下

记到成本的分录是什么呀，上面没有，记入成本的金额又不是根据我们购买来的，不影响的

就是根据购买的，补充这3步

我们先讨论这一个外发加工模具吧，5月就是计提了21万，当月就结转了21万了的

我都不相信这是日企的成本结算，我们 生产成本-原材料，不按BOM表（产品的材料构成）么，直接就是买多少结转多少

如果我们公司真是这样核算的，那您的理解对的，冲回时，记入生产成本的分录，还是结转到主营业务成本的分录都要红冲了

然后6月发票来了，没有冲账，会计账又重复暂估了一次并且领用，成本账又重新入库并领用

哦哦，我上一条信息写了，那是要都冲回，我不敢相信这是日企，像一个不正规的民营企业

他们把当月购入的原材料都领到在产品处

这样呀，刷新了我的认知，这个成本核算相当于没有做

也有稍微核算的，出货的就会结转成本，没出货的留在在产品，也会计算工时费，按预算的分配率分配

哦哦，材料是最大的一块成本，这个都不准，相当于成本不准，制造费用是可以用近似分配方法，反正不会准

老师我突然想到一个问题，会计账我是否应该做一笔 借材料（负数）贷其他应付款（负数），然后再做一笔借成本（负数）贷材料（负数），然后成本就在成本表出成本？

但是生产成本的负就没有结转到库存商品了嘛

现在的问题应该是，对于成本来说，5月计提了又出了成本，6月计提了又没有出成本，她想在7月的时候当成本出了，相当于暂估的原材料，她想成本结转走。

但是我账面不能这样结转掉成本的吧？我必须要冲暂估材料啊，对吧？

这个账好乱，完全是调账，一个逻辑都没有

我写得清楚一点