董老师来回答问题，主营收入：1598589.78，销项税额：5447.4，税控增值税是4650.26，含税金额：1604037.18，实际抵扣成本1521882.54，最后交增税3445.3，本月进项42.96，上月留抵税额1162，您看我做的对吗？感觉不对未来在贷方才对，不知道错哪了

早上好，您的分录对的，最后一个要用银行交增值税了，我写分录是这样，您上面也对的 借：主营业务成本 -797.14 借：应交税费-应交增值税-销项税额抵减 797.14 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3445.3 贷：应交税费—未交增值税 5447.4-797.14-42.96-1162=3445.3 借：应交税费-未交增值税 3445.3 贷：银行存款 3445.3 不用把每个科目结转的，月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到 应交税费——未交增值税，用 应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

老师，后来我想出来，你看对吗？所有进和销最后通过一个科目最后转到未交增值税

您好，这样也可以的，其实第1图的分录不用做哦，我们只看科目余额表应交税费-应交增值税这个二级科目的

通过一转到二的，一的有呀，分录才清晰

您好，这样做分录行，可以的，不一定要和税法书上写得一样

如果不这么过，进项的余额没抵扣完，还有显示呀！这样二级科目没有余额都到未交增值税了

不是的哦，合结转完了，咱就看不到累计是多少销项了 不用纠结，咱的分录可以的，不一定 要和书上一样

您的意思我明白了，等于第一个分录不用做，直接做第二个分录对吗？这样能看到每个科目的最终累计数是吗

您好，是的，就是这个意思哦，税法书上也是这么写的

如果不考虑一年累计进和销就按我的第一步和第二步对吧！如果考虑就之间做第二分录，我理解的是对吧

您好，是的，您的理解对的

那我第一步摘要写结账增值税行吗？还是写结账未交增值税，分两步我感觉清楚些

嗯呢，咱习惯分2步，就按这个做，摘要是  结转应交增值税

OK，谢谢老师

您太客气了，祝您工作顺利

老师，计提附加税的时候我后面附哪个好点，谢谢！发现老师最董我，其他老师问回答不到我想要的点

谢谢姑娘的信任，这2个都附上，一个是完税，一个是申报，各有不同的含义嘛

好的，谢谢老师