老师，我们是建筑施工企业，是被挂靠方，有一个项目入场施工时，出了一个事故，我们帮挂靠方垫付了100万，我们也挂了其他应收款-100，但是挂靠方不想承担这么多，挂靠方只承担20万，剩下的80万由开发企业补给我们，就是结算多做出来80万，这样的话，我目前已经给挂靠方付工程款的时候扣回了20万了，但我账上一直挂着剩下的80万，这咋办

老师 做完借：银行存款 80 万，贷：其他应收款 80 万 这一步后，那和甲方的收款对账就不一致了

老师 甲方是不会和我们明确签订结算包含事故款的 就相当于没发生一样，直接包含在结算中了

（1）原本垫付事故款时（已做）： 借：其他应收款 —— 挂靠方 100 万 贷：银行存款 100 万 （2）扣回挂靠方承担的 20 万时（已做）： 借：应付账款 —— 挂靠方（工程款）20 万 贷：其他应收款 —— 挂靠方 20 万 （此时 “其他应收款 —— 挂靠方” 余额 80 万，对应开发企业需承担的部分） （3）与开发企业结算时（含多做的 80 万）： 按正常结算流程确认收入，其中 80 万实质是事故垫付款的补偿，需纳入工程结算总额： 借：应收账款 —— 开发企业（含 80 万补偿） 贷：工程结算 （总额，含正常工程款 + 80 万） （4）收到开发企业支付的结算款（含 80 万）： 借：银行存款 （总额） 贷：应收账款 —— 开发企业 （总额） （5）冲销剩余的 80 万其他应收款（关键步骤）： 此时 80 万已通过工程结算收回，需将原垫付款与工程结算挂钩，核销其他应收款： 借：工程施工 —— 合同成本（或冲减费用，根据实际情况）80 万 贷：其他应收款 —— 挂靠方 80 万 （若 80 万属于工程额外支出，可计入成本；若仅是收款补偿，也可冲减原事故支出科目，确保成本与收入匹配） 3. 对账一致性处理 开发企业不单独列明 80 万事故款，只需确保结算总额 = 正常工程款 + 80 万，账务上按总额确认收入和收款，无需单独向开发企业说明 80 万的性质，不影响对账（开发企业按总额付款，你们按总额收款）。 最终 “其他应收款 —— 挂靠方” 余额为 0，完成闭环。

借：工程施工 —— 合同成本（或冲减费用，根据实际情况）80 万 贷：其他应收款 —— 挂靠方 80 万 老师这个借方工程施工 我没发票咋计入呢

无发票时，按业务实质处理： 若 80 万是工程相关支出（如修复费）： 借：工程施工 —— 合同成本 80 万 贷：其他应收款 —— 挂靠方 80 万 凭事故协议、结算单等内部证据支撑，税务上保留真实性材料。 若属开发企业让利： 借：其他应收款 —— 挂靠方 80 万 贷：营业外收入 80 万 无需发票，按结算总额与甲方对账即可。

老师 因为这个事故当时压下啦，所以只有赔偿给挂靠方的打款记录以及受害者家属的收款签字证明 这个可以作为这80万的成本费用支出吗

同学你好 这个可以的

无需汇算时纳税调增吧老师

没有发票要调增的

老师 这种事故款肯定不会有发票的 我做到营业外支出可以吗

可以的 调增就可以了

老师 我调整这个账 摘要写什么好一点呢

这个调增不需要做分录的

就只是汇算清缴的时候调增

老师 我说的调整的这笔分录写啥摘要呢

这个就是写进项转出哦

老师 我这个是冲其他应收，怎么是进项转出呢？

不好意思 刚才有个跨年进项转出的，我回复串了 你这个分录在年底做 借营业外支出 贷其他应收款 摘要就写转营业外

没事的老师 我这个月做可以吗？必须年底做吗