@董老师，继续提问的，Hold着，嘿嘿。

老师，帮忙看一看，就像这样，本年会先计提借所得税费用，贷应交所得税，14*25%，在今年会先缴纳。也就计提递延，借所得税资产 贷所得税费用14*25%，那这个计提会在明年的所得税才会少缴吗？还是什么时候少缴呢

您好，递延所得税资产会在未来会计折旧小于税法折旧的年份（比如2021年及以后）让你少缴税，不是明年就一定少缴，具体哪年少缴要看每年会计和税法折旧的差额，比如2021年会计折旧30万比税法36万少6万，这6万差异转回就能抵税1.5万（6万×25%），后面几年也是这么算的。

如果两条线合并计算当年的所得税费用其实是一增一减没有发生变化吧，到明年又要算两条线对吗，又要算折旧会计、税法上对利润的影响，这个直接影响当年应交所得税，再算账面价值和计税基础，实操上没必要这样算？我们基本都只是在利润总额的基础上调增调减一些税法规定能扣除或者不能扣除的费用等，确认递延所得要算资产负债的价值，有必要么

 您好，是的，虽然递延所得税和当期所得税一增一减不影响最终利润，但税法要求按调整后的应纳税所得额交税，不能直接用会计利润；同时递延所得税资产/负债能反映未来少缴或多缴税的权利义务，比如今年多缴的税以后能抵回来，所以会计上必须分开算，否则无法真实反映税务影响，虽然麻烦但规则要求这么做。

调整后的所得税这个没毛病，都是需要这样操作的，这是挂在递延所得税能反映本年因为税会差异多交或者少交的税费吧。

 您好，是的，递延所得税就是用来记录今年因为税法和会计差异多交或少交的税，比如今年会计折旧比税法多提了导致利润少算，税务局不认让你多交税，这部分多交的税就记成递延所得税资产，以后年度会计折旧比税法少提的时候就能抵回来，相当于把今年多交的税留到以后少交，这样每年交多少税、未来能抵多少税都清清楚楚记在账上，既符合税法要求又让财务报表更真实。

一般应用在加速折旧上？或者计提费用上？