老师，假设我出口货物100件，应收账款100美金，出口发票开好了以后客户发现有20件不良品，那我这边账务上要怎么做，需要重新开出口发票吗

账务上处理麻烦帮忙写下分录可以吗，万分感谢哈

一、账务处理（分情形） 假设出口时按 100 件、100 美金确认收入，汇率暂按 1:7（示例），原账务处理为： 借：应收账款 700 元（100×7） 贷：主营业务收入 700 元 情形 1：客户退回 20 件不良品，不再补货 冲减收入和应收账款：20 件对应收入 20 美金，按原记账汇率或结算汇率冲减。 借：主营业务收入 140 元（20×7） 贷：应收账款 140 元 同时处理退回货物：若货物退回国内，需按进口流程处理，确认库存并冲减成本（假设单位成本 5 元）： 借：库存商品 100 元（20×5） 贷：主营业务成本 100 元 情形 2：客户不退货，双方协商折价 20 美金（即最终收款 80 美金） 直接冲减收入和应收账款，无需处理库存： 借：主营业务收入 140 元（20×7） 贷：应收账款 140 元 情形 3：客户不退货，补发 20 件良品（总数量仍为 100 件，不调整收入） 无需冲减收入，仅需核算补发货物的成本： 借：主营业务成本 100 元（20×5） 贷：库存商品 100 元 二、出口发票是否需要重开？ 需根据税务及外汇管理要求判断： 若涉及收入金额变更（如退货、折价）： 出口发票通常需与报关单、外汇核销信息一致。若原发票金额 100 美金，实际结算 80 美金，需开具红字发票冲销原 20 美金部分，再按 80 美金重新开具发票（或直接在原发票上注明折让金额，具体按当地税务规定）。 若已办理出口退税，需同步向税务机关申请调整退税金额，冲减对应退税额。 若仅补发货物（金额不变）： 原发票金额（100 美金）与实际结算一致，无需重开发票，只需在账务中记录补发成本即可。

需要重开发票的话，我是原发票原金额开一张红字发票，然后再重新开一张发票，里面一行100件，一行负数的20件，这样可以吗

同学你好 这个可以的

老师，你讲的很清楚，很感谢，我还有两个点不太明白，第一，如果我不重开发票，就在原发票上备注折让金额20，是要怎么备注，直接手写吗，还是怎么操作，第二，向税务机关申请调整退税款，冲减退税额，具体要怎么操作

如果发票已经开了那没法备注了

嗯嗯，那就只能重开了，第二个问题帮我解答下可以吗，谢谢哈

向税务机关申请调整退税款、冲减退税额，具体操作如下： 准备资料：一般需提供出口货物退（免）税申报电子数据、《免抵退税申报汇总表》《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》、出口发票等。如果是因为退货等原因，还需提供退货记录、返货协议、出口申报清单、退运合同等证明材料。 办理渠道：可通过电子税务局或中国国际贸易单一窗口自助办理。 操作流程：若出口退税申报数据已正式申报，但尚未经税务机关核准，需登录电子税务局，依次点击 “我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→企业撤回申报数据申请”，待税务机关审核、完成撤回申报操作后，修改出口明细数据，重新提交退税申报；若申报数据已核准已办理退税后，发现申报错误，则在下个所属期的免抵退税申报中，对错误数据全额进行红字冲减申报，再按照正确的正数重新申报。

对错误数据全额进行红字申报意思是在下个所属期申报退税款时，先对那20件不良品对应的进项税额进行红字申报，然后再正常申报下个所属期的退税款是吧

同学你好 对的 是这样的

好的，谢谢老师，你解答得很清楚，非常感谢