要求请会做进出口贸易的老师来回答。我们公司2023年2月出口一批货200万有相对应报关单，2023年3月份收到这笔出口货物进项发票100万，税务局要求我们要开出口发票才可以退税，在2023年4月开出口发票200万，请问现在我们要做2023年2月和3月的账，这个两笔分录该怎么做呢？请老师写出2月和3月带有数字的分录，谢谢！请会做进出口贸易的老师来回答！多谢了

你好，学员， 2月，借：应收账款200 贷：主营业务收入200 借：主营业务成本100 贷：库存商品100 3月收到发票 借：库存商品100 应交税费-进项税额13 贷：应付账款113

那么4月份我们才开这批出口发票呢？那么这个又要做一次出口收入吗？

不用的，正常情况下开票时候再入账

那么你不是在2月份已经做了出口的收入了吗？在4月份开出口发票再做收入吗？不明白了？？？有点懵了？？？到底在4月份开了出口发票要怎么做这笔分录呢？

你好，学员，2月可以先暂做出库 借：发出商品100 贷：库存商品100 4月开票时 借：应收账款200 贷：主营业务收入200 借：主营业务成本100 贷：发出商品100

2月份有报关单了，不做出口收入吗？要等到开票的时候才做出口收入吗？那么要确认出口收入是以开出口发票为准吗？还是以出口报关单为准呢？

你好，开票按出口日期的汇率来开票

我知道开出口发票的时候是按出口报告单上的那个出口时间的当月的汇率来计算，但是我是想问一下确认收入是什么时候？？出口收入是在2月份有出口报关单时确认收入，还是在4月份开出口发票时确认收入？

你好，学员，《企业会计准则第14号——收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： 　（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 　（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 　（3）收入的金额能够可靠地计量； 　（4）相关的经济利益很可能流入企业； 　（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。    根据以上理解，自营出口应以确认已报关、取得运输单据或已经向银行交单作为确认销售收入实现的时间；委托出口的，应以确认已报关、取得委托出口相关单据或已经向银行交单作为确认销售收入实现的时间。企业先收汇后发货的，以确认发货时间作为收入实现时间。如果满足条件，你就可以按照这样来确认收入 但现实生活中，也有很多是按开票月份确认收入

企业先收汇后发货的，以确认发货时间作为收入实现时间，那么我我们公司是先收款了呢？就是以发货为确认收入时间是吗？那么这个发货时间就是指有出口报关单的时间是吗老师

你好，学员，（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 　（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 　（3）收入的金额能够可靠地计量； 　（4）相关的经济利益很可能流入企业； 　（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。满足这些条件就可以确认收货了

老师那么2月我们出口有出口报关单是就确认收入，借：应收账款200 贷：主营业务收入200 借：主营业务成本100 贷：库存商品100 3月收到发票 借：库存商品100 应交税费-进项税额13 贷：应付账款113 到了4月份了我们开具了出口发票，可不可以把原来在2月份的出口确认收入冲减了，在做一笔确认收入呢？这样子操作可以吗

你好，学员，这样是可以的

那么4月份了我们开具了出口发票，可不可以把原来在2月份的出口确认收入冲减了，在做一笔确认收入。这个时候我的2月份的做了无票收入申报了200万，那么4月份开了200万出口发票，我又该怎么申报这笔增值税申报表呢？

你好，学员，老师建议你在开票时候再确认收入吧

但是跨季度了，没有问题吗？

你如果按准则的话，你要问下12366做了无票收入，后期再开票要怎么冲，好像比较麻烦

那么老师您说等到开出口发票时在确认为收入这样比较好是吗？那么如果2月份不确认为收入的话，有了报关单就只做发出商品的分录是吗老师，就像老师您写的这样子的分录对吗？2月可以先暂做出库 借：发出商品100 贷：库存商品100