演示账套

制造业公司未宣布破产，但是出售二手设备偿还工人工资以及欠的材料款。这个分录怎么做？用交增值税吗？

2025-08-14 11:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-08-14 11:44

一、账务处理分录出售二手设备时（假设设备原值 100 万元，累计折旧 40 万元，售价 50 万元，增值税税率 13%）转入清理：借：固定资产清理 60 万元累计折旧 40 万元贷：固定资产 100 万元收到出售款：借：银行存款 56.5 万元（50 万元 %2B 6.5 万元增值税）贷：固定资产清理 50 万元应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 6.5 万元（50×13%）结转清理损益（亏损 10 万元）：借：资产处置损益 10 万元贷：固定资产清理 10 万元用出售款偿还工资和材料款时偿还工人工资：借：应付职工薪酬 —— 工资 XX 万元贷：银行存款 XX 万元偿还材料款：借：应付账款 XX 万元贷：银行存款 XX 万元需要缴纳增值税。出售二手设备属于 “销售货物”，无论企业是否破产，均需按规定缴纳增值税：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若购进时已抵扣进项税额，按适用税率（13%）计算销项税额；若未抵扣进项税额，可选择简易计税（3% 征收率减按 2% 缴纳）。