老师请问下缴纳以前年度的增值税和附加，所得税怎样做会计分录？
缴纳以前年度增值税 情况一：以前年度少计增值税，现在补缴 计提应补缴的增值税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 —— 增值税检查调整 （执行企业会计准则） 或贷：应交税费 —— 未交增值税 （执行小企业会计准则 ） 实际缴纳时： 借：应交税费 —— 增值税检查调整（执行企业会计准则） 或借：应交税费 —— 未交增值税 （执行小企业会计准则 ） 贷：银行存款 情况二：以前年度多缴增值税，现在退回 收到退回的增值税： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 未交增值税 涉及调整以前年度损益： 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：以前年度损益调整 同时，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入留存收益： 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 （10%，如有需要） 利润分配 —— 未分配利润 缴纳以前年度附加税 计提应补缴的附加税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 应交税费 —— 应交教育费附加 应交税费 —— 应交地方教育附加 实际缴纳时： 借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 应交税费 —— 应交教育费附加 应交税费 —— 应交地方教育附加 贷：银行存款 调整留存收益： 借：利润分配 —— 未分配利润 盈余公积 （按规定比例，如有需要） 贷：以前年度损益调整 缴纳以前年度所得税 计提应补缴的所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 —— 应交所得税 实际缴纳时： 借：应交税费 —— 应交所得税 贷：银行存款 调整留存收益： 借：利润分配 —— 未分配利润 盈余公积 （按规定比例，如有需要） 贷：以前年度损益调整
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