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郭老师接，当时申报教育费附加没有勾选优惠政策，多缴了税，扣税做的是借应交税费，贷银行存款，现在退回来了，怎么做账，没有计提过税金及附加

2025-08-15 18:26
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-08-15 18:38

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齐红老师 解答 2025-08-15 18:39

1. 收到退税时： 借：银行存款 贷：应交税费 - 教育费附加 2. 冲平“应交税费”科目余额： 因当初未计提，“应交税费 - 教育费附加”在缴纳后无对应借方计提分录，需将退税形成的贷方余额结转至“营业外收入”（或“其他收益”，小企业常用“营业外收入”），分录为： 借：应交税费 - 教育费附加 贷：营业外收入（或其他收益）

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2025-08-15
借：银行存款 贷：应交税费-各附加税费 借：应交税费-各附加税费 借：税金及附加   负数
2025-08-15
收到之前缴纳的教育费附加和地方教育费附加退款，需要根据退款所属期间进行不同的账务处理： 1. 如果是退回当年缴纳的： • 收到退款时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加 • 冲减之前计提的税金及附加： 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 贷：税金及附加 2. 如果是退回以前年度缴纳的： • 收到退款时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加 • 调整以前年度损益： 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 贷：以前年度损益调整 • 结转以前年度损益调整： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
2024-10-12
同学好 应当冲回税金及附加 借：银行存款 贷：应交税费-应交城市维护建设税等 借：应交税费-应交城市维护建设税等 贷：税金及附加
2022-01-18
你好  借 银行存款 借 应交税费（红字）   借：税金及附加（红字） 贷：应交税费（红字） 
2021-08-09
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