演示账套

老师25年6月末科目余额表期初的进项税额借方是81901.05，期末余额借方81901.05，转出未交增值税的借方期初，期末余额都是82170.26，销项税额的贷方期初，期末都是108406.94，应交增值税的贷方余额是负数55664.37 老师这个转出未交增值税是怎么来的，

2025-08-20 21:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-08-20 21:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-08-20 21:59

您好，转出未交增值税82170.26是这样来的：当期销项税额108406.94减去进项税额81901.05等于26505.89，这是本期应交的增值税，但因为你们公司有以前期间未交的增值税，所以转出未交增值税科目显示的是累计余额82170.26，而应交增值税余额为负数55664.37，说明公司目前有留抵税额，也就是多交的税可以用来抵扣未来应交的增值税

快账用户4210 追问 2025-08-20 22:07

老师借方转出未交增值税怎么还能累计呢，如果有直接就结转到未交增值税才对啊

齐红老师解答 2025-08-20 22:17

您好，你说得对，说白了，转出未交增值税就像个中转站，它的作用就是算出这个月该交多少税，然后立马把钱转到未交增值税这个账户里。正常情况下，这个中转站月底应该是空的，不可能有余额。现在你看到它有借方余额，就像快递员把包裹送到中转站后忘了派送，包裹一直堆在那里。这说明账务处理出了问题，可能是会计人员忘记做结转，或者系统设置有误，导致该转走的钱一直卡在这个中转站里。正确的做法是每月算完税后，必须马上把钱转到未交增值税账户，这样才符合会计规矩