这个2019年的所得税费用是当期吗？怎么求

您好，这个2019年的所得税费用不是当期（因为题目实际求的是2020年），求的时候先算应纳税所得额，用利润总额210万减去国债利息收入10万再加上罚款20万，也就是210 - 10 %2B 20 = 220万；然后算当期所得税，用应纳税所得额220万乘以税率25%，即220×25% = 55万；接着算递延所得税，用递延所得税负债年末余额25万减去年初余额20万，即25 - 20 = 5万；最后所得税费用等于当期所得税加递延所得税，55 %2B 5 = 60万

题目问的是19年的，不是20年的

 您好，题目里写的“2019年”应该是写错啦，从题目里的信息（像2020年实现利润总额这些）能看出来实际要算的是2020年的所得税费用~计算过程是这样：首先算应纳税所得额，利润总额210万，国债利息收入10万能免税所以要调减，环保罚款20万不能税前扣所以要调增，那应纳税所得额就是210 - 10 %2B 20 = 220万；然后算当期所得税，用应纳税所得额乘以税率，220×25% = 55万；接着算递延所得税，递延所得税负债年末25万减去年初20万，等于5万；最后所得税费用是当期所得税加递延所得税，55 %2B 5 = 60万。所以要是按题目里错的年份说，没法算19年的，但实际是求2020年的话结果是60万

我感觉也是，但题目答案是55

它的解析，你看看，对吗

 您好，这道题解析是对的。先明确2020年情况：国债利息10万是永久性差异调减，环保罚款20万永久性差异调增；固定资产差异使递延所得税负债从20万变25万，增加5万，对应应纳税暂时性差异20万，这20万在算应交所得税时要调减。然后算应交所得税，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50万；递延所得税费用是递延所得税负债增加额5万；所得税费用就是应交所得税加递延所得税费用，50 %2B 5 = 55万，所以答案选B，解析步骤和结果都没错。 咱之前可能错在没分清永久性差异和暂时性差异咋处理，也没搞明白递延所得税咋算。像国债利息收入、环保罚款这些，属于永久性差异，直接影响当期该交多少税，得直接调整会计利润来算应交所得税；而固定资产账面和计税基础的差异是暂时性差异，会产生递延所得税负债，这会让当期递延所得税费用变化。之前可能要么忘调永久性差异，要么没搞懂暂时性差异对递延所得税的影响，现在理顺了：先看永久性差异调应纳税所得额，再看暂时性差异算递延所得税，最后把当期应交所得税和递延所得税费用加起来才是所得税费用，这次解析把这步骤讲清楚了，咱就明白之前错在哪，现在知道咋对了

那这是求的19年的，而且还不是当期的，对吗

 您好，这道题题目里写的“2019年”是错的，实际是求2020年的所得税费用。先看永久性差异，国债利息10万要调减应纳税所得额，环保罚款20万要调增；再看暂时性差异，固定资产让递延所得税负债从20万变25万，多了5万，对应应纳税暂时性差异20万，这20万要调减应纳税所得额。然后算应交所得税，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50万；递延所得税费用是递延所得税负债增加的5万；所得税费用就是50 %2B 5 = 55万，所以答案选B，解析是对的，题目年份写错了别被误导，核心是分清差异类型和计算步骤

我再思考下，好困，脑子转不过来了……