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借款利息涉及到增值税和所得税，为啥涉及到这两个税？分录怎么做呢？

2025-08-27 05:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-08-27 05:05

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-08-27 05:08

您好，借款利息涉及增值税和所得税的原因是因为企业提供贷款服务收利息属于“金融服务”，按税法规定要按利息收入的6%交增值税（比如收100元利息，增值税=100÷(1%2B6%)×6%≈5.66元）；而企业或个人拿到利息后，利息收入算“赚的钱”，企业要交企业所得税（比如企业利息收入100元，按25%税率算要交25元税），个人要交20%个人所得税（比如个人收100元利息，要交20元个税）。收利息方（比如银行/企业）：收到100元利息时，借：银行存款100，贷：利息收入/其他业务收入94.34（100÷1.06），贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5.66（94.34×6%）；付利息方（比如借款企业）：支付100元利息时，借：财务费用100，贷：银行存款100（利息支出可抵减利润少交所得税，但进项税不能抵扣）。

快账用户9649 追问 2025-08-27 06:06

要分红的那个月，老板把钱拿走了，就不体现分红了，为啥显示偷税漏税，要交20%个税呢

齐红老师解答 2025-08-27 06:17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-08-27 06:25

您好，老板从公司拿钱，如果账上没走分红但实际是分利润，税务机关会按“实质重于形式”原则认定是分红，因为公司赚的钱分给老板属于“股息红利所得”，税法规定必须按20%交个税。如果老板长期借钱不还、大额转账没合理用途，或账上不体现分红却拿走钱，就会被查税补罚，所以哪怕不写分红，该交的20%个税还是躲不掉。