老师，假如进100万的货，税是13万，用做捐赠支出取得的是普票，借：库存商品113万元，贷：银行存款113万元，捐赠时借：营业外支出-捐赠支出127.69万元，贷：库存商品113万元，贷：应交税费-应交增值税-销项税额14.69万元，或者是捐赠时直接记借：营业外支出113万元，贷：库存商品113万元，老师这两种做法哪种对呢。

老师，要是第一种对的话捐赠支出如果取得普票的话单位就需多交增值税，这种情况取得专票的话单位就不用交增值税，因为进项和销项抵了，是这样吗老师。

对的是的，是这个意思。

老师，自产产品用做捐赠的话营业外支出按成本算呢还是按公允价值记呢。

库存商品是成本价格，增值税是市场价格乘以税率

老师，捐赠支出企业所得汇算清缴时需要纳税调增吗。

捐赠是公益性的捐赠了按利润的12%抵扣 剩下的，以后三年内抵扣

麻烦老师我再问一下啊，单位租其他单位或个人的车辆，出租人的个税怎么缴纳呢，个税利率是按20%交吗。

4000以内的 用租金不含税金额-4000）×20%

老师，象这种租入车辆月租金未超过4000元的，也是按减除费用800元计算。