老师，我新入职了一家工程施工企业，主营修路这些，一般纳税人，小企业会计准则。我不太会工程施工涉及的分录，以及预缴税金这些。您那边有之前整理好的分录吗，方便发我一下吗，发到我邮箱也可以

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 

2630226060@qq.com，老师，这是我的邮箱。您看咋给我方便，您就咋弄

 身份切换：登录项目所在地电子税务局，鼠标指向右上角办税人员头像，点击【身份切换】 - 【跨区域办税】，选择跨区域涉税事项报验管理编号，点击 “切换” 进入项目所在地主管税务机关办税界面。 进入申报模块：通过【我要办税】 - 【税费申报及缴纳】 - 【税费缴纳】 - 【项目部预缴企业所得税】路径，进入企业所得税预缴申报界面。 填写申报信息：在 “预缴税款” 栏选择正确的税款所属期起止时间；填写项目的销售收入（不含税 ）等相关数据；选择适用的征收率（一般为 0.2%，具体依当地规定 ），系统自动计算应预缴企业所得税额。 确认并缴款：仔细核对填写信息无误后，点击 “提交申报”；选择支付方式（如三方协议扣款、银行端查询缴款、银联在线支付、扫码支付等 ），点击 “立即缴款” 完成税款缴纳。 增值税： 一般纳税人：若适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。假设没有分包款，应预缴增值税 = 800000÷(1 %2B 9%)×2%≈14678.90 元。 小规模纳税人：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。假设没有分包款，应预缴增值税 = 800000÷(1 %2B 3%)×3%≈23300.97 元。 城市维护建设税： 纳税人所在地在市区：税率为 7%，以预缴的增值税为计税依据。假设是一般纳税人异地施工，城市维护建设税 = 14678.90×7%≈1027.52 元。 纳税人所在地在县城、镇：税率为 5%，则城市维护建设税 = 14678.90×5%≈733.95 元。 纳税人所在地不在市区、县城、镇：税率为 1%，城市维护建设税 = 14678.90×1%≈146.79 元。 教育费附加：以预缴的增值税为计税依据，税率为 3%。假设是一般纳税人异地施工，教育费附加 = 14678.90×3%≈440.37 元。 地方教育费附加：以预缴的增值税为计税依据，税率为 2% 假设是一般纳税人异地施工，地方教育费附加 = 14678.90×2%≈293.58 元。 企业所得税：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的 0.2% 按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。企业所得税 = 800000×0.2% = 1600 元。 印花税：工程合同属于印花税的征税范围，税率为合同金额的万分之三。印花税 = 800000×0.0003 = 240 元。

 借：应交税费-预缴增值税 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 贷：银行存款 借：税金及附加（城建附加/印花税） 贷：应交城建税 教育费附加 地方教育费附加   借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 月末 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 /未交增值税 申报就填在附表四

就是这些，这些是所有的，你自己复制粘贴到文档里保存一下

老师，老板名下还有劳务派遣业务。您手里有一般纳税人按6%的方法做账的分录吗，还有选择按差额5%做账的分录吗？

 一、一般计税（税率 6%）：全额计税，进项税额可抵扣 1. 收到用工单位支付的全部款项（含代发工资、社保等） 例：收到 A 公司支付的劳务派遣服务费 106 万元（其中：代发工资 60 万、代缴社保 20 万、服务费 26 万，价税合计 106 万） 借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 —— 劳务派遣服务费 1000000（106 万 ÷1.06） 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 60000（100 万 ×6%） 2. 代发员工工资、代缴社保 借：主营业务成本 —— 工资 600000 借：主营业务成本 —— 社保 200000 贷：银行存款 800000 3. 支付公司自身费用（如办公费，取得专票） 例：支付办公费 1.13 万元（专票，税率 13%） 借：管理费用 —— 办公费 10000 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 11300    4. 月末结转增值税（假设无其他进销项） 应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 60000-1300=58700 元 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 58700 贷：应交税费 —— 未交增值税 58700 5. 次月缴纳增值税 借：应交税费 —— 未交增值税 58700 贷：银行存款 58700 二、简易计税（差额 5%）：以 “全部价款 - 代发工资 / 社保 / 住房公积金” 为销售额，进项税额不可抵扣 1. 收到用工单位支付的全部款项 沿用上述例子：收到 A 公司 106 万元（代发工资 60 万、社保 20 万、服务费 26 万） 借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 —— 劳务派遣服务费 1009523.81（106 万 ÷1.05） 贷：应交税费 —— 简易计税（计提） 50476.19（106 万 ÷1.05×5%） 2. 代发工资、代缴社保（差额扣除项） 借：主营业务成本 —— 工资 600000 借：主营业务成本 —— 社保 200000 贷：银行存款 800000 3. 差额扣除部分抵减增值税 差额扣除金额 = 60 万 %2B 20 万 = 80 万 可抵减税额 = 80 万 ÷1.05×5%≈38095.24 元 借：应交税费 —— 简易计税（扣除） 38095.24 贷：主营业务成本 38095.24（冲减成本，而非计入进项） 4. 月末计算应缴增值税 应缴增值税 = 计提税额 - 扣除税额 = 50476.19-38095.24≈12380.95 元 5. 次月缴纳增值税 借：应交税费 —— 简易计税（缴纳） 12380.95 贷：银行存款 12380.95

好的，谢谢老师，我自己先看一下

好的，满意请给五星好评，谢谢

老师，劳务派遣选择按差额5%开票的话，可以开具专票吗，还是只可以开具普票呢