演示账套

老师，建筑业简易计税时，增值税的计提和缴纳分录如何做呢，简易计税在实务中需要关注些什么呢

2025-08-30 18:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-08-30 18:22

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-08-30 18:27

您好，建筑业简易计税的增值税计提和缴纳分录很简单：确认收入时按不含税销售额×3%（或5%）计算税额，分录是“借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—简易计税”；实际缴税时直接冲减“借：应交税费—简易计税，贷：银行存款”。注意科目必须用“简易计税”，不能和一般计税混淆。实务中要特别注意：只有清包工、甲供工程等特定业务才能选简易计税，选错可能多交税；简易计税下所有进项税都不能抵扣，必须计入成本；分包款可以差额扣除销售额，但必须取得合规发票；选了简易计税后36个月内不能改回一般计税。