老师，请问资产负债表上的应交税费年初数和年末数是怎么算出来的？有公式吗？

您好，资产负债表上的“应交税费”年初数，就是上一年年底（也就是今年年初）你公司还没交的税，直接从账上“应交税费”科目的余额抄过来；年末数就是到了年底（比如2025年8月31日或12月31日），你公司账上还欠税务局多少税，也是直接看“应交税费”科目的余额填上去的。 这个数字不是算出来的，而是你平时记账时，根据公司该交的税计提（贷方增加）、实际交税（借方减少）后，自然剩下的那个数。如果账上这个科目是贷方余额，表示还欠税，资产负债表上就填正数；如果是借方余额（比如多交了税），就填负数，或者可能放到其他资产里。 年初数和年末数都是直接从账上“应交税费”科目的余额抄的，贷方是欠的税，借方是多交的税。

好的，谢谢董老师

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请问欠税局的税明细是增值税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税的账面余额合计数吗？

您 好，是的，是这么理解的

个税不应该加吧？

您好，加的，也体现在负债表中

我知道了，谢谢董老师