@董孝彬老师回答，老师旅游行业，差额开票，我想了办法，虽然开票是差额开票，我做账还是按全额的6确认销项税额，增值税申报系统的时候表一的销项税额系统默认差额的销项税额，是不是也能手动改成跟账里确认销项税额一样呢！

谢谢老师，那我确定不含税的收入和销项税额还的按发票上差额后的确定销项税额

老师，我做账的时候收入和成本还是这么做吧！

是的，旅游行业采用差额征税方式时，确定不含税收入和销项税额需按照发票上差额后的金额来计算。根据相关政策规定，旅游服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，进而据此计算销项税额，这样才能保证账务处理和税务申报的合规性。2.分录是这样做的

老师，分录是对的，是吗？老师您看像这样，按票上确定的销项税额，最后成本大于开票金额，附表一的销项税额4895.49不要交税，账上怎么体现最后这4895.49免税了，我写哪个对吗

分录有错误，正确处理： 确认收入时，按差额记销项税额（如 4895.49），贷 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。 销项税额抵减时，借 “应交税费 - 应交增值税（销项税额抵减）4895.49”，贷 “主营业务成本 - 增值税调整 4895.49”。 期末结转，借 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）4895.49”，贷 “应交税费 - 应交增值税（销项税额抵减）4895.49”、“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）0”，再结转转出未交增值税，体现不用交税。

老师，我在补做一笔最后结账增值税分录就对了吧！4895.49是这一个月累计下来的增值税，我那么写应该是对的，老师说把主营业务成本放借方可以用红字代替了贷方了，是吧！我看书本其他老师默认都把调整的主营业务成本放贷方，正确应该怎么放

嗯，你说的贷方是最后月底结转损益的时候

老师，结账销项税额抵减，主营业务成本是放借方用红字还是放贷方呢

 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款       贷：主营业务收入              应交税费———应交增值税(销项税额)   （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本       应交税费———应交增值税(销项税额抵减)       贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)        贷：应交税费———未交增值税

老师，您做这个分录，我也会，我确定成本没有每笔都做销项税额抵减，刚才发您，您也看到了

差额纳税的这样做就可以了

确认收入的时候我按票上的金额确认，确认成本的时候我也是按票的金额确定成本，到月底的时候才会确认销项税额能抵多少，因为开票的时候已经把成本算进去了，只能是到月底看销项税额到底抵多少

确认收入时，按开票含税金额拆分为不含税收入和销项税额；确认成本时，按实际支付的可扣除成本入账（若成本票是专票，还需确认销项税额抵减）。月底汇总销项税额和销项税额抵减额，若两者相等，结转后体现无需缴增值税。

老师，全额开票是这样，我们是差额开票，按票上的金额确认收入和税额，不能按含税收入拆分确认收入您说这些我懂，我问的问题您从头看看，帮我回答一下

假设开票含税收入为 1,441,568.80（与附表一致），可扣除的成本也是 1,441,568.80（成本≥收入，导致差额后销售额为 0），适用税率 6%，步骤如下：步骤 1：确认收入（拆分含税收入）借：银行存款等 1,441,568.80 贷：主营业务收入 {1,441,568.80}/{1 + 6%} ≈ 1,359,970.57 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1,441,568.80/ (1 + 6%) *s 6% ≈ 81,598.23 （注：你提供的附表销项税额是 4,895.49，需以实际开票的销项税额为准）步骤 2：确认可扣除的成本（同时体现 “销项税额抵减”）因为成本 1,441,568.80可全额扣除，所以： 借：主营业务成本 {1,441,568.80}/{1 + 6%} ≈ 1,359,970.57 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额抵减） 1,441,568.80/ (1 + 6%) *6%≈ 81,598.23 贷：银行存款等 1,441,568.80步骤 3：结转 “应交增值税”，体现 “无需缴税”由于 “销项税额 = 销项税额抵减”（均为 81,598.23），所以： 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 81,598.23 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额抵减） 81,598.23

老师，能电话沟通吗？差额开票最后票开出来的累计税额就是4895.49，申报系统默认也是这样这个金额，这个金额不是不能在主表手动改吗？如果做账的时候按含税拆分最后累计下来税额跟系统开出的差额税额不一样，我现在矛盾点也是这个，怎么解决，差额开票产生的税额是4895.49，成本最后大于开票金额不要交税了，我做的账对吗？现在是不是下个月在补做一笔分录就对了