我们收到一张成本专票，已经抵扣，之后又红冲了，相当于这张专票上的税额是多交了的，怎么做分录

借：原材料等负数贷：应付账款 -负数应交税费-增值税-进项转出正数

2025-09-01

借预付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

2022-07-11

那么5月原分录红冲，然后重新正常做账

2024-07-05

借：原材料等负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

2025-09-05

同学，你好，具体分析如下： 1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的，会计分录如下：借：原材料/库存商品（负数），应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），贷：应付账款， 2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可，会计分录如下：借：原材料/库存商品（负数），应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），贷：应付账款

2022-01-06