您好老师，一般纳税人，本月缴纳上个月增值税和附加税的分录，怎么做，谢谢

同学，你好
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款


借：应交税费-附加税
贷；银行存款

借应交税费、应交增值税，转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税， 借税金及附加贷应交税费、附加税

你好，四舍五入的差异放到营业外收支就可以的，如果多交了一分钱，借营业外支出 贷应交税费，未交增值税

你好 是问年末吗？ 可以看下这个例子 这个我们这边税局软件客服发的增值税年末结转如何做账举例如下： 年初留抵税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项110元，进项税额转出50元，减免税款280元，缴纳增值税670元，年末有留抵税额10元。 分析：将以上三级专栏科目余额（不包括留抵税额），转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，具体账务处理您参考： ①借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 380 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 100（扣除留抵后的金额110-10） 应交税费—应交增值税（减免税款） 280 ②借：应交税费—应交增值税（销项税额） 1000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）50 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 1050 提醒：年末的留抵税额继续在“应交税费—应交增值税（进项税额）”的借方余额中体现即可，不用做任何结转。

一、一般计税方式（适用税率 13% 为例） 1. 当月预缴增值税及附加税 假设跨市提供服务，含税收入 113 万元（不含税 100 万），按 2% 预缴增值税： 预缴增值税 = 100 万 ×2%=2 万元 附加税（城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育费附加 2%）=2 万 ×12%=0.24 万元 分录： 借：应交税费 —— 预交增值税 20000 应交税费 —— 应交城建税 1400（2 万 ×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 600（2 万 ×3%） 应交税费 —— 应交地方教育费附加 400（2 万 ×2%） 贷：银行存款 22400 2. 次月申报及补税（假设当月无其他业务） 销项税额 = 100 万 ×13%=13 万元（需申报） 可抵扣进项税额 = 5 万元（假设） 应纳税额 = 13 万 - 5 万 = 8 万元 已预缴 2 万，需补缴 = 8 万 - 2 万 = 6 万元 附加税按补缴增值税计算：6 万 ×12%=0.72 万元 分录： （1）结转预缴增值税： 借：应交税费 —— 未交增值税 20000 贷：应交税费 —— 预交增值税 20000 （2）计提当月应纳税额： 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）80000 贷：应交税费 —— 未交增值税 80000 （3）补缴增值税及附加税： 借：应交税费 —— 未交增值税 60000（8 万 - 2 万） 应交税费 —— 应交城建税 4200（6 万 ×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 1800（6 万 ×3%） 应交税费 —— 应交地方教育费附加 1200（6 万 ×2%） 贷：银行存款 67200 二、简易计税方式（适用征收率 3% 为例） 1. 当月预缴增值税及附加税 假设销售不动产（含税 61.8 万元，不含税 60 万），按 5% 预缴： 预缴增值税 = 60 万 ×5%=3 万元 附加税 = 3 万 ×12%=0.36 万元 分录： 借：应交税费 —— 简易计税（预交）30000 应交税费 —— 应交城建税 2100（3 万 ×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 900（3 万 ×3%） 应交税费 —— 应交地方教育费附加 600（3 万 ×2%） 贷：银行存款 33600 2. 次月申报及补税（假设无其他业务） 简易计税应纳税额 = 60 万 ×5%=3 万元（与预缴相等，无需补税） 分录： （1）计提应纳税额： 借：银行存款 618000 贷：主营业务收入 600000 应交税费 —— 简易计税 30000 （2）预缴税款抵减应纳税额： 借：应交税费 —— 简易计税 30000 贷：应交税费 —— 简易计税（预交）30000 三、企业所得税预缴（按季度预缴，当月预缴属于季度内预缴） 假设季度预计利润 100 万元，按 25% 预缴： 预缴企业所得税 = 100 万 ×25%=25 万元 1. 当月预缴（季度内）： 借：应交税费 —— 应交企业所得税 250000 贷：银行存款 250000 2. 次月（季度末后第一个月）申报： 借：所得税费用 250000 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 250000