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您好,汇算清缴时a105080表第29行怎么填写?是只填当年新增固定资产一次性扣除的,还是所有年度享受过一次性扣除的固定资产(以前年度享受过一次性扣除后面要每年调增)?

2025-09-04 12:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-09-04 12:04

是每年都要调增的了 你可以看下这个图文解说 https://www.sohu.com/a/539504109_120243907

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一、账务处理 1. 2025‑12转让其中一项技术,当月就应停止摊销,2026.1‑7继续摊销属于多摊,要冲回多计提的摊销。 2. 拆分两项技术:把已转让那项的原值、累计摊销转出做资产处置;剩余另一项保留账面,继续正常摊销。 3. 企业会计准则:用以前年度损益调整更正;小企业会计准则直接计入当期损益。 处置成本只扣卖掉那一项的账面净值,不能用全部无形资产原值。 二、税收优惠(必须做科技部门技术合同认定登记,才可以享受) 1. 增值税:技术转让可免征增值税,只能开免税普票,不能开专票,未登记不能免税。 2. 企业所得税:技术转让所得(转让收入‑该项净值‑税费),500万以内免征,超过500万部分减半征收。 不是收入全额免税,是转让所得(利润)减免。 三、风险提示 1. 2026年多摊销部分,企业所得税汇算要纳税调增。 2. 留存资料:转让合同、技术合同登记证明、发票、收款凭证。
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