演示账套

给出纳付备用金实际支出是保险费是一个项目的保险费但是发票给另外一家单位开了我们是挂靠别的单位这种账怎么支出去

2025-09-05 17:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-05 17:46

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-05 17:47

您好，你先让出纳从公司拿备用金，这一步要记成 “借：其他应收款 — 出纳备用金，贷：银行存款 / 库存现金”，相当于公司暂时把钱借给出纳用；接着出纳用这笔备用金付了项目保险费，但因为发票开给了被挂靠的单位，没法直接算成你们公司的费用，所以要改成 “借：其他应收款 — 被挂靠单位，贷：其他应收款 — 出纳备用金”，意思是这笔钱其实是你们代被挂靠单位付的，对方欠你们这笔钱；之后等和被挂靠单位结算项目款时，让他们从该给你们的钱里扣掉这笔保险费，比如原本该给你们 10000 元，保险费是 2000 元，那他们实际只需要给你们 8000 元（10000-2000=8000 元），这时候记账改成 “借：银行存款 8000，贷：其他应收款 — 被挂靠单位 2000，贷：主营业务收入 / 相关项目收入 8000”，这样就把之前代付的钱收回来了，账也平了，整个过程要留好付款单、保险合同复印件和跟被挂靠单位的结算说明，确保有据可查