老师，我们公司是供应链企业，给大学食堂配送蔬菜和肉的。我们这家子公司在去年9月份成立之前，子公司的老板买了两辆冷藏车，不过是落户在了我们集团其中一家分公司名下。因为实际是我们这家子公司老板出的钱，也实际是我们在使用，所以我们跟落户的那家分公司签了租车协议。今年这两辆冷藏车要支付保险费和车辆年检费，我们公司是用老板的私卡转钱到集团的法人私卡上，由法人又转到落户的那家公司来支付保险费和车辆年检费的。请问我这边内账该怎么做账？

您好，内账就把这俩冷藏车当子公司实际在用的车（虽然户口在分公司），今年老板用自己私卡转钱给集团法人私卡，再由法人转给分公司付保险和年检费，本质上就是子公司该花的钱但老板先垫了——做账时直接借记“管理费用-车辆保险费/年检费”（按实际费用金额，比如保险费5000%2B年检费2000=总共7000元），贷记“其他应付款-老板”（金额也是7000元，表示子公司欠老板这笔垫付款）；如果之前买车时老板垫的钱没单独处理，内账里也可以把车当子公司长期用的资产（比如记“长期待摊费用”或“使用权资产”，按买车总价分摊），但今年重点是费用，直接记费用%2B欠老板钱就行，不用管钱咋从老板私卡转到法人再到分公司的中间过程（内账看实质：车是子公司用，钱是子公司该付，老板先垫了所以记欠款）

老师，意思就是，我做支付车辆保险费和车辆年检费的时候，就直接入子公司的费用，借：管理费用-车辆保险费，然后再跟老板挂往来吗？以后项目结束了，子公司是要还钱给老板的吗？但是有个问题，老板的这张私卡，其实也是用于公司特殊业务开支的，像那种不能走公账支付的，就是用老板那张私卡支付的

 您好，内账直接借“管理费用-车辆保险费/年检费”（按实际费用金额，比如保险5000%2B年检2000=共7000元），贷“其他应付款-老板”（7000元），表示子公司承担费用但钱是老板垫的；以后要不要还看老板要求——若老板要钱就还（比如从公账转老板私卡），若不要就挂着；老板私卡既用于公司特殊开支（如走不了公账的业务），又垫了这笔车费用，内账重点是把费用和欠款记清楚，不用管钱具体从哪个卡出。

老师，问题在于，虽然说是用老板的私卡付的，但是这个私卡也是公司的私卡，不是老板个人的私卡啊。因为有些收支不能过公账，所以才用这张私卡来周转的

 您好，内账直接借“管理费用-车辆保险费/年检费”（按实际金额，如保险5000%2B年检2000=共7000元），贷“其他应付款-公司周转卡”（或“其他应付款-老板”），表示费用是子公司承担的，钱通过公司用的私人卡周转支付；这张卡虽是老板名下但实际用于公司特殊业务收支（如走不了公账的开支），本质是公司资金周转渠道，所以挂账“其他应付款”对象可以是“公司周转卡”或“老板”（实质都是公司欠这笔周转资金），后续还款或冲抵按公司实际资金安排处理（比如用公账转回卡里或抵其他往来）。

老师，意思还是得挂往来是吗？就是挂其他应付款-老板？借费用，贷其他应付款-老板，借其他应付款-老板，贷银行存款-私卡账户。这样做吗？只是通过其他应付款-老板，用这个科目过度一下。这张卡虽然在老板名下，但是是用于公司的业务，跟老板个人收支无关的。这笔费用实质子公司已经承担支付了的，不需要再归还啊

 您好，内账直接借“管理费用 - 车辆保险费/年检费”（如保险 5000 元、年检 2000 元，共 7000 元），贷“其他应付款 - 公司周转卡”；这张私卡虽登记在老板名下，但实际是公司用于不能走公账业务的周转卡，本质是公司资金渠道，费用是子公司该承担的，通过此卡支付就挂账表示公司欠这卡对应资金的往来，后续按公司安排处理资金归还或冲抵。

老师，我们这张卡的户名是老板的名字，我挂往来，其他应付款也不能设置个二级明细公司周转卡呀。不然就是直接挂其他应付款-老板的名字？

还有个问题就是，我这边也要做私卡的支付啊，因为私卡的钱少了，还要再做一笔，借：其他应付款-老板，贷：银行存款-私卡账户？这样来做吗？

 您好，直接挂“其他应付款-老板”就行！虽然卡是老板名下私卡，但实际是公司用来走不能公账业务的周转卡，本质就是公司资金周转的通道。内账按实质处理：费用是子公司承担的（计入管理费用），钱通过这张卡付的，就挂“其他应付款-老板”，表示这笔钱是公司欠老板的（因为用他的卡周转支付了公司的费用）。后续老板要钱就还，不要就挂着，不用纠结卡名是老板个人——内账重点体现“公司用了钱、欠着这笔往来”的实质。

老师，但是私卡由于支付了保险和年检费，这张私卡的银行存款余额也减少了啊，我做内账，这张私卡的交易明细也要按照公司自己的账户来做账的，那我是不是还得做一笔借其他应付款-老板，贷银行存款-私卡账户。不然，私卡账户的余额对不上啊