老师1、个人出售商铺可以代开专票吗？个人税率是5？！2、评估价低于购买价专票免税吗？3、购进固定资产兼用于简易和一般项目全抵扣进项？4、用于投资性房地产呢？怎么区分商铺投资还是自用入账呢？5、公司购买个人商铺入账必须要个人代开发票和支付房款。不能0️⃣元购吧？6、原价120万，现价如何确定？房管局核定吗？
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盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30
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甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月份发生如下经济业务： （1）5月2日，预收A公司定金10万元，已送存银行。 （2）5月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元，约定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，假设现金折扣不考虑增值税。 （3）5月10日向A公司发出货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。余额已收回。 （4）5月11日支付给B公司购货款。 （5）5月25日，从C公司购入工程物资一批用于自建厂房，收到的增值税专用发票列明价款200万元，增值税税额为26万元，甲公司开具面值226万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付，因向银行申请承兑汇票支付手续费2万元。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次抵扣。（6）5月28日，厂房建造领用工程物资180万元。 （7）5月31日，甲公司此前开具的一张商业承兑汇票到期，甲公司无力支付票据款。 编制以上经济业务的会计分录
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1．某生产性企业为增值税一般纳税人增值税税率为13％，2019年5月经营业务如下①销售货物一批，开出的增值税专用发票上注明销售额100万元，另收取包装费和售后服务费5万元。货物已经发出购买方支付了50％的货款其余款项约定在两个月后支付②销售给某商场（小规模纳税人）货物一批，开出普通发票注明价款13.56万元③将自行开发生产的一批新产品用于广告样品，该产品无市场同类价格。已知其生产成本为10万元④购进批生产用原材料，已支付货款，取得的增值税专用发票上注明的税款为7.8万元⑤购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为18万元，税款为2.34万⑥从小规模纳税人处购买办公用品等1万元，取得普通发票⑦购进生产经营用固定资产，取得的增值税专用发票上注明的价款为33万元，增值税4.29万元⑧将企业闲置的厂房（2010年6月购入）出租，当月取得的租金收入为1万元，该企业选择简易办法征税已知本月取得的票据符合税法的规定并在当月申报抵扣题目：计算该企业当期的销项税额,可抵扣的增值税进项税额,应纳增值税税额，企业销售货物并出租闲置厂房属于什么行为应如何纳税
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盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30万元，经批准
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1.长城公司为增值税一般的税人材料和产品适用的信售税税率为13%，20000年度5月发生的经济业务及有关账户余额如下长城公司收到甲公司投资700000元，乙公司投资1000000元，同时借入短期借款100000元，款项都已存入银行5月2日，从南方公司购进材料1000千克，单份500元，增值税税额为65000元。开出期限为3个月的不带息商业承兑汇票一张。另以银行存款支付供货方代垫运杂费3000元，未取得增值税专用发票。(3)5月4日购入一台不需要安装的固定资产，买价300000、增值税税额51000元。运杂费和包装费19000元，该设备己运达企业并投入使用，2日后，以银行存款偿还上述购买固宝资产软项370000
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您好，1、个人出售商铺可以代开增值税专用发票，但有个前提：如果买商铺的是个人（不是公司），就不能代开专票；如果买商铺的是公司等非个人，交完税后能去商铺所在地的税务局申请代开。个人卖商铺的增值税税率是5%，计算时要么按（商铺卖出价-当初购买价）÷（1%2B5%）×5%算，要么直接按商铺卖出价÷（1%2B5%）×5%算，具体看能不能提供当初的购买发票。 2、评估价低于购买价，开专票也不能免税。个人卖商铺要交的增值税、土地增值税、个人所得税，都有自己的计算规则，没有“评估价低就免税”的说法。比如增值税还是按5%的税率算，土地增值税要看卖商铺赚的钱（卖出价减扣除项目金额）按比例算，个人所得税是（卖出价减原价减合理费用）×20%算，不管评估价是不是比购买价低，该交的税还得交。 3、购进的固定资产如果又用于简易计税项目，又用于一般计税项目，进项税额可以全额抵扣，不用分摊计算，直接把能抵扣的进项税全部算进可抵扣金额里就行。 4、如果购进的资产要用作投资性房地产，只要是用于一般计税项目，它的进项税额也能按规定抵扣。区分商铺是投资还是自用入账，主要看用途和会计记账：如果商铺是用来出租赚租金，或者等着涨价后卖掉，就按“投资性房地产”入账，后续按成本模式折旧或公允价值模式调整；如果商铺是自己公司用，比如当门店、办公室，就按“固定资产”入账，正常计提折旧。 5、公司买个人的商铺，入账时必须要个人去税务局代开发票，也得实际支付房款，不能0元购。因为0元买商铺不符合正常交易逻辑，税务机关会认为这是不合理的低价，会按商铺的公允价值核定税费，公司也没法用0元的凭证正常入账，后续还可能有税务风险。 6、商铺原价120万，现价主要由买卖双方商量定，比如看周边同类商铺的成交价、商铺的位置和装修情况等。房管局不会直接核定现价，但办理过户时会参考一个评估价，如果买卖双方定的现价明显偏低且没有正当理由，房管局或税务机关会按这个评估价，或者周边同类商铺的均价来核定计税价格，确保不会因为低价交易少交税。
1、我意思如能够提供原来发票是120万，现在价格100万，那个人卖方增值税及附加。个税。土增税的增值都木有，实际就没有税。只有印花税。2、这种差价是负数，个人商铺代开专票还是普票的增值税算法一样不？普票没有税了。专票是不是也没有
1、你说的这种情况是对的，要是能提供原来120万的购买发票，现在100万卖出，那增值税及附加、个税、土地增值税确实都不用交，只需要交印花税。具体来说，增值税是按（1000000-1200000）÷（1%2B5%）×5%算，算出来是负数，就不用交增值税，附加税跟着增值税走，也不用交；个税是按（1000000-1200000-合理费用）×20%算，结果也是负数，不用交；土地增值税因为卖价低于买价，没有增值额，也不用交，最后就只剩印花税要交。 2、这种差价是负数的情况，个人商铺代开专票和普票的增值税算法是一样的，都是按（卖出价-买入价）÷（1%2B5%）×5%来算，算出来结果是负数，所以不管开专票还是普票，都没有增值税要交。不会因为开的是专票就有税，开普票就没税，两种发票的增值税计算逻辑相同，只要算出来是负数，就都不用交增值税。