你好老师，我们是一家建筑公司，我们有个工程，我们开给了客户40万，客户本来应该还给我们40万的，但现在他要我们提供工程的人员，直接把工资发给做工资发的人后，再把差额转给我们公司，我想问下这个具体需要怎么操作才合规

您好，公司做了一个40万的工程，正常客户应该直接给你们公司打40万工程款，但他现在不想直接打给你们，而是让你们提供干活的工人名单，由他直接把工资打给工人，打完工资后再把剩下的钱（比如工资发了30万，他就再给你们10万）转给你们；这样做有风险，但如果想尽量合规， 关键是：​​工人必须是真实为你们干活的，工资表要真实，所有人的名字、身份证号、工资金额都要对得上，工人最好签字确认，工资要通过银行转账并有记录；你们仍然要按40万全额给客户开发票（不能只开工资部分或不开发票），客户应该把40万全部打给你们，你们拿到钱后再发工资，再留剩下的钱作为你们的利润，这样最合规；如果客户坚持直接把工资打给工人，那你们必须和他签个补充协议，说明总工程款还是40万，其中X万是工资（比如30万），剩下40万减X万（比如10万）是他打给你们的，同时工资表要真实、银行转账要有记录，你们也要正常做账、交税，但这种方式有资金回流和税务风险，不建议，最好还是让客户直接把40万打给你们，你们自己发工资、留利润，这样最安全、最合规，也最容易说清楚

那如果客户坚持要直接打给工人的话，那分录怎么做

还有如果他坚持直接打给工人的话，那工人的个税是由谁申报

 您好，如果客户坚持直接打钱给工人，你们公司做账时要这样处理：收到客户转给你们的剩余工程款（比如40万总工程款，客户打给工人30万工资，再转给你们10万），你们先借银行存款100000，贷主营业务收入/应收账款100000；同时，根据真实工资表计提工人的人工成本30万，借工程施工/主营业务成本300000，贷应付职工薪酬/其他应付款300000（工资虽是客户直接付，但属于你们工程成本，必须做账体现）；发票要按40万全额开给客户，收入也按40万确认，成本包含这30万工资，保证四流基本一致，同时保留工资表、客户代付说明、银行转账记录等证据，证明工资真实、业务合规，避免被认定虚增成本或资金回流

那个税由谁申报

 您好，如果客户直接把工资打给工人，那个人所得税原则上应该由实际发放工资的一方，也就是客户来申报（客户是扣缴义务人），但如果客户不申报，而工人实际上是给你们公司干活的，税务机关可能认定你们是实际雇主，个税责任还是会落到你们头上，所以最稳妥的做法是你们和客户在协议里明确约定个税由谁报，一般来说谁打钱给工人谁负责申报个税，如果客户坚持打钱给工人又不愿意申报，那你们公司作为用工主体或名义施工单位，仍然有被追责风险，所以最好提前书面明确，由客户申报个税，否则你们可能被迫补申报甚至被罚

你好，请问你那边有补充协议的模板吗