出口免退税企业，但是也内销业务。公司承担的水电物业装修费还有推广费，取得的进项发票，需要按照外销收入占总收入比例做进项转出吗？ 主要依据是《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第二十六条和二十七条。 第二十六条规定：一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按公式计算不得抵扣的进项税额。 出口免退税属于这里的免征值税项目吗？

财税2016 36号文件中第二十九条，计算不得抵扣的进项税额等于当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额。 1、请问8月有收到专票进项税无法划分，不得抵扣的进项=8月的进项税额*(8月简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/8月全部销售额,这样计算么？ 2、12月时还需要按全年的重新计算一遍是么？不得抵扣的进项=全年的进项税额*(全年的简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/全年全部销售额,这样计后，前面月份如进项转出少了，需要在12月份把差额再转出么？或是转多了就冲回？

老师，能帮忙解读一下吗？根据财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条（二）明确“以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，可不计算增值税销售额。若电费发票不直接开给业主，不符合上述规定，则属于物业公司转售电。根据纳税人资格类型分两种处理方式： 增值税一般纳税人，按照取得的电费计算进项、开具给业主的发票作为销项。 增值税小规模纳税人，按照向业主收取的电费金额的1%缴纳增值税。

财税2016 36号文 第二十九条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 请问:我们公司有一部分收入是技术开发合同，减免了增值税，但是，取得的进项税发票无法确定和免税项目是否相关，税务老师让按照上面公式计算，但是没看明白，老师能举个数据实例，告诉我怎么计算吗？

公司是具有进出四经营权的生产企业，出口产品买行"先、抵、退“方法，记账本位币为人民市，对外市交易采用交易昌即期汇率折算。销售和外购货物的增值稅稅率为13%，退税率19%，该厂20x2年有关业务如下一月份(1）报关离境出口商品，FOB：USD35万元，汇率：5.2（2）内销商品销售额：500万元（3）外购货物取得的增值税专用发票上汪明的价款550万元，货物已验收入库(4）将自产产品用于对外投资，折合销售额20万元(5）期初"应交税费—应交增值税“借方余额8万元二月份(1）报关离境出口商品，FOB：USD30万元，汇率：5.35（2）内销商品销售额：500万元(3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款330万元，货物己验收入库（4）本月工程外购货物成本20万元，取得增值税专用发票。要求：计算出一月和二月的以下数据值本期内销销项税额全部进项税额免抵退税不得允征抵扣税额木期可抵扣进项税额上期留抵税额木期应纳税额允抵退税额应退税额允抵税额布期留抵税额

ABC公司是具有进出四经营权的生产企业，出口产品买行"先、抵、退“方法，记账本位币为人民市，对外市交易采用交易昌即期汇率折算。销售和外购货物的增值稅稅率为13%，退税率19%，该厂20x2年有关业务如下。一月份：(1）报关离境出口商品，FOB：USD35万元，汇率：5.2。（2）内销商品销售额：500万元。（3）外购货物取得的增值税专用发票上汪明的价款550万元，货物已验收入库。(4）将自产产品用于对外投资，折合销售额20万元。(5）期初"应交税费—应交增值税“借方余额8万元。二月份：(1）报关离境出口商品，FOB：USD30万元，汇率：5.35。（2）内销商品销售额：500万元。(3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款330万元，货物己验收入库。（4）本月工程外购货物成本20万元，取得增值税专用发票。要求计算出一月份和二月份的：本期内销销项税额。全部进项税额。免抵退税不得允征抵扣税额。木期可抵扣进项税额。上期留抵税额。木期应纳税额。允抵退税额。应退税额。允抵税额。本期留抵税额。