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老师讲的说在计算城建税时退还的增值税期末留抵税额应该从计税依据中扣除,相当于没退,这里为什么还要减去收到的留抵退税5万??

老师讲的说在计算城建税时退还的增值税期末留抵税额应该从计税依据中扣除,相当于没退,这里为什么还要减去收到的留抵退税5万??
2025-09-12 16:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-09-12 16:52

城建税计税依据是实际缴的增值税、消费税及免抵税额,且需扣除已退的留抵税额。本题中,计税依据为实际缴增值税50万 %2B 免抵税额10万 - 留抵退税5万 = 55万,再乘市区7%税率,得城建税55×7% = 3.85万元。

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快账用户6601 追问 2025-09-12 17:21

老师说不考虑退还的留抵税,退了当没退

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齐红老师 解答 2025-09-12 17:22

同学你好,对的,是这样

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快账用户6601 追问 2025-09-12 17:22

也就是这里的5万不能减

也就是这里的5万不能减
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快账用户6601 追问 2025-09-12 17:22

那这道题目的答案有问题咯

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齐红老师 解答 2025-09-12 17:23

同学你好 对的,是这样

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城建税的计税依据包含期末留抵退还的增值税,因为你缴纳的增值税-退还的增量留底 做城建税的计税依据
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同学,你好,不包括留抵还增值税
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