演示账套

老师讲的说在计算城建税时退还的增值税期末留抵税额应该从计税依据中扣除，相当于没退，这里为什么还要减去收到的留抵退税5万？？

2025-09-12 16:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-12 16:52

城建税计税依据是实际缴的增值税、消费税及免抵税额，且需扣除已退的留抵税额。本题中，计税依据为实际缴增值税50万 %2B 免抵税额10万 - 留抵退税5万 = 55万，再乘市区7%税率，得城建税55×7% = 3.85万元。

快账用户6601 追问 2025-09-12 17:21

老师说不考虑退还的留抵税，退了当没退

齐红老师解答 2025-09-12 17:22

同学你好，对的，是这样

快账用户6601 追问 2025-09-12 17:22

也就是这里的5万不能减

快账用户6601 追问 2025-09-12 17:22

那这道题目的答案有问题咯

齐红老师解答 2025-09-12 17:23

同学你好对的，是这样

城建税的计税依据包含期末留抵退还的增值税，因为你缴纳的增值税-退还的增量留底做城建税的计税依据

2022-08-10

同学，你好，不包括留抵还增值税

2021-10-18

就是说，如果有期末留底税额的话相应的把这个增值税也扣除

2023-06-12

案例：某企业2019年3月底存量留抵50万元，4月-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元，4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项。解答：由于纳税人连续6个月都有增量留抵税额，且9月增量留抵税额为50万元。如果该企业也同时满足其他四项退税条件，则在10月份纳税申报期时可向主管税务机关申请退还留抵税额30万元（50*100%*60%）。如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税条件，可继续按规定申请留抵退税。没有问题，这里是要减掉的。这是另一个一样的案例，只是将数字变了一下，你看一下

2020-08-06

50减去30，按照这个作为计税依据。

2022-09-15