老师，在8月开了增值税专用发票，然后8月红冲，重新开票，需要把之前开的发票做账务处理然后红冲重新写分录吗，当时没有做账务处理

您好，8月开的专票当月红冲重开，如果原发票没入账，直接红冲后重开新票即可，不用单独做分录；如果已入账，需红冲原分录（借应收账款红字/贷收入红字/销项税红字），再按新票正常入账‌。跨月红冲需在申报表调减销售额‌。

老师，您好，很高兴又遇到您帮我解答，还有一个我们在2025年收到了40万的运输发票，有20万的是2024的运输费用.账务处理该如何做呢，我们是制造业，运输费计入销售费用

 您好，2024年20万‌：通过以前年度损益调整科目入账（借：以前年度损益调整20万/贷：应付账款20万），现在更正2024年汇算清缴把20万销售费用考虑进去， 2025年20万‌：直接借销售费用20万/贷应付账款20万，正常抵扣进项税‌。

我们使用的是小企业会计准则，在汇算清缴2024年企业所得税的时候，我们被预警了，税务风险那边不允许我们轻易更改申报表了，那我们这部分发票该怎么入账呢

哦哦，那就悄悄入在2025年，不过也有风险的，这是24年的成本

24年时已经纳税调增了，24年计提了一个18万的销售费用，那我可以在2025年入剩余22万的销售费用，然后在2025年企业所得税汇算时调减那18万的费用不呢

您好，这不行，各年是不能串的，我们更正24年把18万改为不调增

24年时已经纳税调增了，24年计提了一个18万的销售费用，那我可以在2025年入剩余22万的销售费用，不调所得税呢

您好，如果税务不查是可以的，因为发票是25年开的，通过发票日期是对比不到差异

那最正确的处理方法该怎么办呢

您好，更正24年汇缴申报表，把22本是24年的成本费用入申报在24年，这是权责发生制

现在不更正24年申报表，更正就是退税嘛，现在不需要那部分退税了，最主要是税务风险那边又不允许我们轻易更改申报表了，账务又该怎么处理呢只是账务上的处理

哦哦，那就当25年费用嘛，用正常的科目，不用以前年度损益调整

那我2024年计提的借销售费用-运输费 应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款，那这部分账务怎么处理呢

您好，在25年 红冲，再按发票做分录在25年，我们这是不规范的，但您说税务不让改了，也只能这样

税务上有啥风险呢

您好，查账上这部分还是要调增，因为本不是25年成本费用，到时补税和滞纳金

那到时汇算2025年的所得税就纳税调增可以不呢