老师您好，我们公司在24年10月11月，陆续购买了固定设备租赁使用，300万左右，当时报企业所得税时没有享受固定资产一次折旧的优惠政策，现在在申报所得税时，还能享受吗 固定设备现在按月计提折旧

老师，公司11月份购进汽车不含税54万，政策规定可以一次性折旧进费用，账务处理会做，就是我12月份全部折旧完，问题一:报表有没有需要填的？（比如企业所得税报表中好像有个固定资产加速折旧，) 问题二:如果平常的报表不需要填，是不是第二年的汇算清缴要把这个固定资产一次性折旧填进去？是纳税调增吗？如果纳税调增了的话，还要补交企业所得税，这个政策也没啥意义，企业也没享受优惠。

1.我们公司是弄大车的公司，2020年底升级成一般纳税人，固定资产一直按月折旧，5月份给外边开票了，有利润了，所以6月份报企业所得税的时候我把固定资产余值一次性折旧了，但我账上边还是按月一个月一个月计提折旧，这个月再报企业所得税的时候，上次一次性折旧的折旧额这个月不就多报了吗？（购买的固定资产是在去年12月份，小规模纳税人的时候） 现在就是明年的汇算清缴按差额调减，后年在每年调增。（差额就是一次性折旧的折旧额与账上按月的折旧额？） 现在每个季度报企业所得税还是按照之前每个月报企业所得税，不用管这这一次性折旧。 2.还有税法上不能从直线法变成一次性折旧，我这个按余值一次性折旧，不就是改变折旧方法了吗？

老师：在2019、2020年、2021年年度汇算清缴时，我将部分固定资产按一次性折旧报了企业所得税，当时按按享受小微企业计提的递延，没直接按25%计提递延，现在今年利润便大，年度利润超过300万，现在如何调整，是先补计提之前差额还是？

请老师帮我看一下，申报第四季度企业所得税：其中的资产加速折旧表，我公司是高新技术企业，符合第四季度购进设备享受一次性扣除和100％加计扣除政策，您看我填的数据对不对？设备原值442477元，在11月已经计提折旧1740元，1列填入资产原值，2-5填入依据税法已经计提的折旧，最终享受加速优惠金额是：设备原值减去11月已经计提的折旧，对吗？

郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下: