老师，被审计单位内部有制度，但他们没有按制度执行，这种定性为什么问题？

. 注册会计师李洪山通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因而决定依赖其内部控 制，并对被审计单位的内部控制进行了简单测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实 施了相对较简略的实质性程序;但后来发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响 财务报表的重大舞弊行为没有查出，则该注册会计师可能被认为( )。 A. 违约 B. 重大过失 C. 没有过失 D. 欺诈

老师， ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2020年度财务报表和2020年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项如下: (1)2020年5月，甲公司对其部分业务信息系统和财务信息系统进行升级，与采购业务相关的内部控制因此发生变化。考虑到到审计效率，A注册会计师仅测试了变更之后的内部控制设计和运行的有效性。 答案：注册会计师做法恰当。 解析：对于内部控制审计来说，由于是针对特定基准日控制运行有效性发表审计意见，则如果新控制实现了相关控制目标，且运行了足够长的时间，注册会计师能够通过对该控制进行测试评价其设计和运行的有效性，则无须测试被取代的控制。 问题：从那里看出能实现控制目标且运行足够长时间了啊？怎么就是恰当呢？

某银行集团的内部审计经理正编制年度审计计划，这个计划在下个月要交给审计委员会。第二天，公司的总裁和审计经理开了一个会。在会上，总裁告诉审计经理和几位副总裁:由总裁自己编制审计计划而不把这个任务委托给审计经理。两位副总裁抱怨去年的审计计划给被审计者的经营带来不便。总裁认为由他决定审计项目的审计范围更适合，因为他知道每项审计应花多长时间。他认为内部审计主要是为管理层服务，由管理层来确定审计内容和制订审计计划更合适。要求回答以下问题:(1)你认为总裁的决定有什么风险？(2)如果你是审计经理，应如何处理这种情况？

多选题 22.审计按审计主体可以分为（ ）。 内部审计 B.民间审计 C.风险导向审计 D.政府审计 23.注册会计师职业道德的基本要求包括（ ）。 A.独立原则 B.权威原则 C.客观原则 D.公正原则 24.我国注册会计师执业准则主要有（ ）。 A.审计准则 B.审阅准则 C.相关服务准则 D.其他鉴证业务准则 25.注册会计师了解被审计单位及其环境，具体包括（ ）。 A.被审计单位的性质 B.被审计单位的内部控制 C.被审计单位行业状况及相关环境 D.被审计单位的目标、战略及相关经营风险

老师，被审计单位签订的服务合同，项目已经完成，按合同内容是30天完成服务一次性付款，但他们隔了9个月还没付款，这种合理吗？有什么风险？一般这种情况怎么处理？