A供应商在B平台卖货，平台以销售价减去成本价开票给B企业，在7月A供应商以商城卖货的成本赞助A公司某项活动，结算时借：应收--A公司，贷：营业外收入，借：库存商品，贷：应收，但是A公司在平台卖货收到的款是以销售价借：预收，贷：银行，请问这个预收多出来的钱怎么平账

您好，平台销售收款：借：银行存款 贷：预收账款 平台开票确认收入：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 赞助活动处理：借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税 预收账款调整：借：预收账款 贷：其他应付款

问题一：这里的借：预收账款，贷：其他应付款是指什么？问题二：这个A供应商赞助活动，也需要缴纳增值税吗？

问题二补充：这个A供应商赞助活动，也需要确认收入缴纳增值税吗？为什么？以购销13个点还是平台销售额减成本差额确认收入按6个点服务缴纳增值税呢？

 您好，1.该分录表示将预收账款中多出的成本价部分（因平台按销售价-成本价开票）调整至其他应付款科目，反映企业需向A公司返还或结算的款项‌。其他应付款属于负债类科目，核算与企业主营业务无关的暂收应付款项‌。 2.需视同销售缴纳增值税。根据税法规定，无偿赠送商品（如赞助活动）需按公允价值确认销项税额，除非符合公益捐赠免税条件‌。

如果视同销售缴税，是以购销13个点缴纳增值税而不能按照平台销售额减成本差额确认收入按6个点服务缴纳增值税吧？

 您好，是的，视同销售需按货物销售适用13%税率缴纳增值税，不能按差额6%服务税率计算‌。电商行业无偿赠送商品（如赞助活动）属于视同销售行为，必须按公允价值确认销项税额‌。

如果确认收入，预收账款就平了，比如收到款借：银行10，贷：预收10，确认收入按销售价减成本价5，借：预收5，贷：收入税，付出成本价时，借:预收5，贷：银行5，如果这个成本价的钱给了，就不用做其他应付款了吧

 您好，是的，如果成本价部分已通过银行存款支付（即“借：预收5，贷：银行5”），则无需再通过“其他应付款”科目处理。此时预收账款已全额冲销（销售价5元确认收入，成本价5元冲减预收），负债科目余额为零‌。

问题一：公益捐赠免税一般发票需要开具成什么样才可免税？问题二：公益性捐赠免税分录怎么做？

问题一：公益捐赠免税一般发票需要开具成什么样才可免税？问题二：公益性捐赠免税分录怎么做？

 您好，问题一：公益捐赠免税发票要求‌ 必须取得《公益事业捐赠票据》并注明捐赠人、金额、用途，由合规公益性组织或政府开具。 问题二：公益性捐赠免税分录‌ 现金捐赠‌：借营业外支出-公益性捐赠 贷银行存款 物资捐赠（视同销售）‌：借营业外支出 贷库存商品 贷应交税费-应交增值税（销项税额）

如果按照物资捐赠，视同销售，那我前面的预收账款就不平了，麻烦再帮忙看一下

 您好，物资捐赠视同销售与预收账款处理‌ 若预收账款已确认收入：借预收账款 贷主营业务收入 捐赠视同销售：借营业外支出 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本：借主营业务成本 贷库存商品 预收账款通过收入确认冲平，捐赠视同销售独立处理。

预收账款通过收入冲平，这里不需要确认增值税吗？如果只确认收入，不确认税，怕税务预警，怕税务查

 您好，预收账款收入确认与增值税处理要点 增值税纳税义务‌：建筑服务预收款需在收到时按2%（一般计税）或3%（简易计税）预缴增值税，无论会计是否确认收入‌。 预收账款时：借银行存款 贷预收账款 预缴增值税：借应交税费-预交增值税 贷银行存款‌ 仅确认收入未预缴增值税可能触发税务预警，需确保预缴与申报匹配‌。

那预收账款那怎么平账呢？

 您好，预收账款平账分录‌ 确认收入时：借预收账款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额） 退款冲平：借预收账款 贷银行存款 长期挂账转收入：借预收账款 贷营业外收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额）

问题一：我公益性捐赠的时候不是交了一次增值税吗？为啥这里预收平账还要确认一次收入？这个不会重复了吗？问题二：想问下这个长期挂账转收入是指什么？

 您好，问题一：公益性捐赠货物时需按视同销售缴纳增值税（无论是否公益）‌，但会计处理需区分： 捐赠环节‌：借营业外支出 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额）‌ 预收账款平账‌：若预收款后续转为捐赠支出，需冲减预收账款并确认收入（与捐赠环节独立核算） 增值税：捐赠时已缴纳，预收平账若涉及新收入（如销售后捐赠），需再次确认销项税，但需确保同一笔交易不重复计税‌ 捐赠与预收平账分属不同业务，需分别核算，避免混淆 问题二：指企业预收账款长期（通常超1年）未履约且无合理理由，税务可能强制要求： 会计处理‌：借预收账款 贷营业外收入（或主营业务收入）‌ 税务风险‌：需补缴增值税及企业所得税，避免被认定为隐匿收入‌ 预收账款确认收入：借预收账款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额） 公益性捐赠视同销售：借营业外支出 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额） 长期挂账转收入：借预收账款 贷营业外收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额

A供应商在B平台卖货，B平台按以销售价减成本价的差额开具6点税票给A，某月，B对某公益性组织捐赠现金，A供应商对B的这次捐赠提供货物赞助，以在B平台销售的货物按成本价开票给A，不打款，抵赞助款，董老师，业务大概是这样，麻烦帮忙看看，是不是预收平账需确认一次收入，捐赠需确认一次收入，最后一次追问机会了，麻烦您帮我再梳理一下，写下分录，万分感谢