老师：您好，甲方把我们的工程款质保金抵房给我们，甲方把质保金直接付给地产公司，然后地产公司开房子发票给我，这个怎么会计处理账务呢？

一、确认应收工程款与应付租金应收甲方工程款贵司承接甲方工程，按合同应确认应收工程款（假设工程已完工，满足收入确认条件）：借：应收账款 - 甲方（工程款）贷：主营业务收入（或工程结算等，根据收入准则）应交税费 - 应交增值税（销项税额）（若涉及增值税）应付甲方租金贵司租甲方地块，产生应付租金义务：借：管理费用 / 制造费用等（租金费用，根据受益对象）贷：应付账款 - 甲方（租金）二、债务抵偿（工程款抵租金）双方约定用工程款抵租金，本质是债务重组（应付租金与应收工程款抵消）：借：应付账款 - 甲方（租金）贷：应收账款 - 甲方（工程款）此时，贵司与甲方的债权债务已抵消，互不相欠。三、甲方开具房租发票的处理甲方开房租发票给贵司，需将发票与租金费用匹配（补充合规凭证）：（假设之前已计提租金费用，现在收到发票）借：管理费用 / 制造费用等（租金费用，红冲之前暂估或补记）应交税费 - 应交增值税（进项税额）（若发票可抵扣）贷：应付账款 - 甲方（租金）【红冲之前分录，或直接附发票调整】（注：若之前未计提，直接按发票入账：借：管理费用 / 制造费用等应交税费 - 进项税额（可抵扣时）贷：应付账款 - 甲方，然后再做债务抵消分录）四、“转给老板” 的账务处理（关键风险点！需清晰界定性质） “把应该付房租的钱转给老板”，需区分老板行为的性质：情况 1：老板代公司支付 / 收回资金（需挂往来）若老板只是代收代付（比如贵司欠老板钱，或老板垫资），则：借：其他应收款 - 老板贷：银行存款 / 库存现金后续需通过合规流程平账（比如老板归还、或冲抵其他往来）。情况 2：老板个人支取（需按分红 / 借款等处理）若属于老板从公司 “拿钱”，需按实质定性：分红：需计提个税（20% 股息红利），账务：借：利润分配 - 应付股利贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款应交税费 - 应交个人所得税借款：挂其他应收款，但年末需归还（否则视同分红）：借：其他应收款 - 老板贷：银行存款五、整体逻辑梳理（简化版流程）接工程：应收工程款 → 收入 %2B 销项税租地块：应付租金 → 费用 %2B 进项税（或暂估）抵账：应付租金与应收工程款抵消转老板：按性质走往来、分红或借款六、风险提示（必看！）发票合规性：甲方开的房租发票需与租赁业务匹配（抬头、内容、税率），否则可能被认定为虚开或无法抵扣 / 税前扣除。资金流与业务实质匹配：“转给老板” 需清晰界定，避免被认定为公转私挪用或偷逃税（尤其分红未个税、借款长期挂账）。关联交易合理性：若老板与公司存在关联关系，交易需符合独立交易原则，否则税务可能调整。

2025-06-30

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:36

那收到地产公司的发票呢怎么入账？

齐红老师解答 2025-09-17 08:36

你好，这个就是收到发票的时候做的。是还有进项要抵扣吗

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:38

意思就是不体现地产公司的信息，甲方付给地产公司的回单他也有给我们一份

齐红老师解答 2025-09-17 08:39

你好，你是担心这个的话，直接写一份三方协议。同意欠款方将这部分资金给卖房方，用于抵减房款

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:40

有一个委托代付协议

齐红老师解答 2025-09-17 08:42

你好，有的话，就可以了。

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:46

是毛坯房子哦，可以借：固定资产吗？

齐红老师解答 2025-09-17 08:46

你好，可以的呀，这个没问题。

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:47

那后期我们装修的费用是计入在建工程还是直接计入费用呢？

齐红老师解答 2025-09-17 08:49

你好，这个企业选择，可以入长期待摊费用-装修费。也可以先转入在建工程。

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:49

如果是入长期待摊费用的话分多少年摊销恩？

齐红老师解答 2025-09-17 08:51

你好，装修你按5-10年都可以的。

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:53

长期待摊费用可以直接按3年摊销吗

齐红老师解答 2025-09-17 08:54

你好，装修3年还是太少了。

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:57

装修费用大概就100万呢，金额不大呢

快账用户8382 追问 2025-09-17 08:58

是不是等装修完，投入使用收的次月开始摊销？

齐红老师解答 2025-09-17 08:58

你好，这个还不大啊。很大了呀

快账用户8382 追问 2025-09-17 09:01

老师的意思就是要按照5年摊销？

齐红老师解答 2025-09-17 09:03

你好，是的，建议你最低按5年。

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