老师，小规模人力资源服务公司，采用差额征税-差额开票的，收到代发工资并包含代发社保公积金和服务费，会计账务处理应该怎么做？如果收到代发工资476851.19元，发票扣除额451753.64元，其中社保45425.49元，公积金16058元，个税811.74，有3780未发放，实际发放工资385678.41元。 请问账务处理的会计分录应该怎么写？
收到总款项 476851.19 元 借：银行存款 476851.19 贷：合同负债 / 应收账款 476851.19 确认收入（按 1% 征收率，服务费 25097.55 元） 借：合同负债 / 应收账款 476851.19 贷：主营业务收入 24849.06（25097.55/1.01） 贷：应交税费 - 应交增值税 248.49（24849.06×1%） 贷：应付职工薪酬 - 代发工资 389269.15（应发总额） 贷：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 贷：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 计提代扣个税 811.74 元 借：应付职工薪酬 - 代发工资 811.74 贷：应交税费 - 代扣个税 811.74 发放工资（实际发 385678.41 元，3780 元未发挂账） 借：应付职工薪酬 - 代发工资 385678.41 贷：银行存款 385678.41 缴纳社保、公积金 借：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 借：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 贷：银行存款 61483.49 缴纳个税、增值税 借：应交税费 - 代扣个税 811.74 借：应交税费 - 应交增值税 248.49 贷：银行存款 1060.23 结转成本（可扣除项 451753.64 元） 借：主营业务成本 451753.64 贷：应付职工薪酬 - 代发工资 / 社保 / 公积金（上述对应金额合计）
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老师麻烦帮忙看一下这个账务处理 2022年11月计提工资 借：管理费用45147.27 贷：应付职工薪酬45147.27 计提11月代扣社保公积金借：应付职工薪酬4099.09 贷：其他应付款/代扣社保费3096.25 其他应付款/代扣公积金540 应交税金/个人所得税462.84 实际发放工资时发现有个人多扣了21元个税，想着在12月给补发回来 12月工资年底工资表又给错了，多加入一个不该加入的人员工资， 12月计提工资时 借：管理费用/工资42820贷：应付职工薪酬42820 计提12月代扣社保公积金借：应付职工薪酬/工资4063.86 贷：其他应付款/代扣社保3096.25 其他应付款/代扣公积金 540 应交税费/个人所得税 427.61 12月做错账个税427.61元，实际个税442.61元 2023年发放工资时怎么都找不平， 诉求想把去年的12月份计提重回，重新做正确的分录，12月份有笔工资485元在2月份发放的。
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请问老师，我们是小规模人力资源公司，接到A公司社保代理业务，服务费50元/人，3月代缴A公司1人，公司和个人合计1300，已向A公司开具差额普通发票，发票金额1350（差额征税1300），这笔业务应该怎么写分录呢
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智丰人力资源服务公司，2023年8月与嘉达建筑公司签订员工招聘服务合同非代已达建筑公司办理社会保险的缴纳工作，2023年10月份，根据协义议包大员招聘服务收入3万元，同时代嘉达建筑公司缴纳员工社会保险12万元，嘉达建筑公司将两项合计15万元，直接打入了智丰人力资源服务公司账户,公司当月进项税额留抵金部为0.12万元，假设暂不考虑其他相关税收。智丰人力资源服务公司在不同的计税方法下，应如何纳税?（二）业务解析1、提供人力资源外包服务用什么计税方法。《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳派造服务，收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税(2016]47号）第三条第(一)项规定纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其们售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保验、住房公积金、向委托方收取并代为发放的工货和代理邀纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。一般纳税人提供人力监源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
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老师，小规模人力资源服务有限公司，公司经营范围有人力资源服务、劳务服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）、业务培训、职工中介活动等，现公司和甲公司签了员工外包协议，我司每月代发工资代缴员工社保（员工关系在我司）并开具发票给甲公司，甲公司按发票金额每月把这部分外包员工工资和社保转给我司。目前我司未取得人力资源资格证和劳务派遣经营许可证，请问我司开发票给甲公司时，发票项目内容应该开什么？你收到这部分代发工资怎么做账务处理？
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老师，小规模人力资源服务公司，采用差额征税-差额开票的，收到代发工资并包含代发社保公积金和服务费，会计账务处理应该怎么做？如果收到代发工资476851.19元，发票扣除额451753.64元，其中社保45425.49元，公积金16058元，个税811.74，有3780未发放，实际发放工资385678.41元。 请问账务处理的会计分录应该怎么写？
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麻烦问一下，我们2025年度营业外支出有清理净损失和个人所得税两项共计71393元。在年报中，还需要调增么。
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老师在2025年我发现了我们预付某供应商往来货款时候，用的是应付账款这个科目，付款是按含税的，但是入库材料时候按是未税，这个供应商没有欠他的货款了，但是以前财务做账没有发现这个问题，一直是按未税入账，所以造成了多付款挂账，往来账上就一直是显示负数，当时我就懒得一一去查几年的数据，直接采购入库一笔账，把税差调平账了，直到今天又发现了一个问题，就是2024年原本是付了这家供应商的账，财务挂错了科目变成了付其他公司货款款，如果我调回来的话，那我是否需要把去年调平是否冲回来，然后一年一年的调差额呢？有更好的办法吗，总感觉调了这笔款，供应商有少给我供货的这笔材料，请回复过的老师不要理会
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老师，2025年12月计算工资薪金个税时已扣除了员工的个税600元。但是2026年1月申报这笔工资薪金时发现个税系统并不需要扣除这笔个税600元。现在需要公司需要补还给这位员工600元，以什么名目补呢？
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老师，收到的款是代发工资，劳务关系是在我们公司，也可以用合同负债这个科目吗？代发工资和社保公积金金额要分开是吗
你们是新会计准则就可以用
用的小企业会计准则
那你就不用合同负债
那用哪个会计科目呢？
用应收账款 上面写了
收到代发工资记应收账款吗？不是属于负债吗
发放的时候冲减了就可以 你也可以用其他应付款
好的，老师收到几家用工单位的代收工资，是按每笔来做分录，还是把代发工资金额汇总在一起做一张凭证？
同学你好 按每笔来做就可以
老师帮忙看看，是这样做的吗？
你们申报他们的工资个税？
是我们申报
那分录就是这样做的
每收到一个单位的都这样做吗？有的单位只有一两个人的能合并一起吗？另个还有一个员工是用工单位的，但社保是由我们公司缴纳，这个费用是直接计入管理费用吗？
你这个应该申请差额纳税的 然后付出去的工资是成本 收到的是收入
是用的差额征税-差额开票，这样做不对吗
那你收到的工资要做收入然后付出去的做成本哦 有收入没看到成本