老师，小规模人力资源服务公司，采用差额征税-差额开票的，收到代发工资并包含代发社保公积金和服务费，会计账务处理应该怎么做？如果收到代发工资476851.19元，发票扣除额451753.64元，其中社保45425.49元，公积金16058元，个税811.74，有3780未发放，实际发放工资385678.41元。 请问账务处理的会计分录应该怎么写？
收到总款项 476851.19 元 借：银行存款 476851.19 贷：合同负债 / 应收账款 476851.19 确认收入（按 1% 征收率，服务费 25097.55 元） 借：合同负债 / 应收账款 476851.19 贷：主营业务收入 24849.06（25097.55/1.01） 贷：应交税费 - 应交增值税 248.49（24849.06×1%） 贷：应付职工薪酬 - 代发工资 389269.15（应发总额） 贷：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 贷：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 计提代扣个税 811.74 元 借：应付职工薪酬 - 代发工资 811.74 贷：应交税费 - 代扣个税 811.74 发放工资（实际发 385678.41 元，3780 元未发挂账） 借：应付职工薪酬 - 代发工资 385678.41 贷：银行存款 385678.41 缴纳社保、公积金 借：应付职工薪酬 - 代垫社保 45425.49 借：应付职工薪酬 - 代垫公积金 16058 贷：银行存款 61483.49 缴纳个税、增值税 借：应交税费 - 代扣个税 811.74 借：应交税费 - 应交增值税 248.49 贷：银行存款 1060.23 结转成本（可扣除项 451753.64 元） 借：主营业务成本 451753.64 贷：应付职工薪酬 - 代发工资 / 社保 / 公积金（上述对应金额合计）
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，收到的款是代发工资，劳务关系是在我们公司，也可以用合同负债这个科目吗？代发工资和社保公积金金额要分开是吗
你们是新会计准则就可以用
用的小企业会计准则
那你就不用合同负债
那用哪个会计科目呢？
用应收账款 上面写了
收到代发工资记应收账款吗？不是属于负债吗
发放的时候冲减了就可以 你也可以用其他应付款
好的，老师收到几家用工单位的代收工资，是按每笔来做分录，还是把代发工资金额汇总在一起做一张凭证？
同学你好 按每笔来做就可以
老师帮忙看看，是这样做的吗？
你们申报他们的工资个税？
是我们申报
那分录就是这样做的
每收到一个单位的都这样做吗？有的单位只有一两个人的能合并一起吗？另个还有一个员工是用工单位的，但社保是由我们公司缴纳，这个费用是直接计入管理费用吗？
你这个应该申请差额纳税的 然后付出去的工资是成本 收到的是收入
是用的差额征税-差额开票，这样做不对吗
那你收到的工资要做收入然后付出去的做成本哦 有收入没看到成本