请问一下老师，我们是行业协会，我们联合慈善会搞慈善活动筹集善款，根慈善会签订了协议，由我单位核算收入和费用，所有成交的款项由我单位收入之后在一笔转给慈善会，活动期间产生的活动费用，图录费，人员费用，网络平台费用，银行转账费用等，由我单位支付，第三方开发票也是开我单位的，之后向慈善会报销费用多少钱，之后开现代服务费发票向慈善会收取，请问一下： 1:活动的费用我单位能做提供业务成本吗，向慈善会开票能做提供服务收入吗， 2.如果你能应该怎么做 3.向慈善会开具现代服务费发票合规吗

不对，老师你看清楚我的问题，我们协议没有写收取的是服务费，这个慈善公益没有服务费的，我们收取慈善会的款是活动期间我公司垫付的费用，慈善会要求活动期间的费用由我单位支付，开我单位发票，之后我们根据支付费用开票向慈善会收取，这个性质就像我公司垫付费用之后向慈善会收取，也就是说这个活动费用不是我单位的费用，我开票收取的款也不是我提供服务给我的服务费，按照老师说的做会不会变成虚增收入和成本，开的这张发票是不是也是违规的

按 “垫付费用 + 开票收回” 的实质，此前按 “服务收入 / 成本” 处理确实可能虚增收支，因无真实服务对价，仅为费用代付收回。 正确处理： 垫付费用时：借 “其他应收款 —— 慈善会”，贷 “银行存款”（不记成本，因非自身费用）； 开票收回垫付款时：借 “银行存款”，贷 “其他应收款 —— 慈善会”（不记收入，仅冲销应收）。 此情形下开 “现代服务费” 发票违规，因无真实服务交易，发票内容与 “费用代付收回” 的实质不符，属于 “与实际经营业务不符的发票”，违反发票管理规定。建议与慈善会协商，无需开票，凭费用支出凭证（发票、付款记录）直接结算收回垫付款；若慈善会需发票，可开具 “代收代付服务费”（需按小规模 / 一般纳税人税率缴税，且需确保业务描述与实质一致），但需补充协议明确 “代付费用结算” 的性质，避免被认定为虚开发票。

1.发票有代收代付服务费这个名称的发票吗。什么发票编码 2.由于我们向慈善会收取的费用。其中有一部分是没有实际支付的，如果全部做往来也做不进去啊，不平啊，

有 “代收代付服务费” 发票，编码参考 “销售服务 - 现代服务 - 其他现代服务”（30499），开票前需咨询当地税务机关确认。 若未支付费用是预估后无需支付，与慈善会协商调整，冲减往来；若已收款且无法调整，多收部分做营业外收入，同时留存说明凭证。

1.我单位开的一直以来就是开具现代服务-其他现代服务，这个是代收代付服务费名称吗，怎么看出来的 ，你上面不是说不能开现代服务费发票，有可能被认定虚开吗，现在怎么又说代收代付服务费就是这个发票名称啊，我们提供服务也是开这个名称的发票 2.没有办法跟慈善说明多出来的钱， 3.你的意思是根据实际垫付的活动费用做往来，我开具的服务费发票冲往来，多出来的差额做其他收入吗，可是这样账务的收入就跟增值税申报表收入不一致了，增值税收入跟企业所得税的收入也不一致了，会不会有问题啊

发票：“现代服务 - 其他现代服务” 是编码对应的类别，需在发票 “货物或应税劳务名称” 栏注明 “代收代付服务费” 才算匹配业务；此前说不能开，是因未明确业务实质，若仅笼统开 “现代服务” 易被疑虚开，若如实注明 “代收代付服务费” 且有真实服务则合规。 多收款：无法说明时，多收部分只能入 “营业外收入”，但需留存情况说明备查，避免后续风险。 收入差异：按实际垫付做往来、发票冲往来、差额入 “营业外收入”，会导致账务与申报收入不一致。需在纳税申报时向税务机关说明差异原因，提供业务凭证，只要真实合规，一般无问题。

1.老师，发票我开了现代服务，没有注明代收代付垫付款，6月开的，现在没有办法重新开了，怎么办 2.老师我想问一下这些垫付款里面涉及活动工作人员餐费，这个餐费是现场人员餐费（包含帮忙人员等）应该属于业务招待费吧，业务招待费在企业所得税属于按比例扣除的，我这边做往来，开票给慈善会，慈善会根据发票做服务费，那这样是不是不对啊

6 月已开 “现代服务” 发票未注明代收代付，无法重开时，可补充双方盖章的《费用结算说明》，写明发票对应是代垫费用结算，附代垫费用明细、付款凭证，与发票一起留存，证明业务真实性，应对核查。 现场人员餐费若为活动必需（如志愿者、工作人员工作餐），属 “活动组织费用”，不算业务招待费；若为招待外部人员，才属业务招待费。你方做往来（代垫）、开票给慈善会，慈善会按发票记 “服务费”，需确保发票与《说明》明确是 “活动组织相关费用结算”，而非单纯业务招待费，就符合逻辑，避免归类错误。

1.现场工作人员的餐费，这个工作人员并不是慈善会的工作人员，是义工这样的一些企业免费出的人工，这个不算业务招待费吗，可以这样做吗 2.现在都没有办法弄费用结算说明，所以怎么弄都不对是吧，老师现在情况就是这样，你觉得是直接做成本和提高服务收入好，还是直接做往来，差额做其他收入好呢，那个方法影响不会很大

同学你好 这个可以的 2.是的，有发票可以做成本，没有的话先做往来

什么意思， 现在的条件是我开具了“现代服务费-服务费”给了慈善会，没有结算费用明细表，多收的也没有办法像慈善会说明或者退回，到底用上述2个方法影响不至于那么大，或者有更好的办法

义工餐费属活动组织费，不算业务招待费，可合规作为代垫费用核算。 选 “做成本和服务收入” 影响更小：发票与收入匹配，避免税表与账务收入不一致；成本按实垫费用入账，附活动资料、支出凭证佐证；多收部分计入服务收入，比入其他收入更稳妥，减少税务质疑。

1.你的意思是，反正都是有一些问题的。直接做收入成本影响更小一些是吧，如果被查到有什么影响吗，严重吗， 2.上面的餐费如果不属于业务招待费应该做入那个二级科目费用

同学你好 调增就可以了 2.这个你们 承担吗

上述第二点，你不是让我做成本收入比较好吗，那个餐费不属于业务招待费我成本应该做那个二级科目啊