老师23年全年计提了132.1万工资，实际支付了103.9万，拖欠28.2万，申报个税也申报103.9万，24年在汇算清缴时累计24年1-5月发了47万工资，，汇算时想着47万远超当时的28.2万就没有做调增可以这样操作吗

实际金额填写11，税收金额填写11，账载金额填写10万。

2024-03-13

你好，做红字分录冲减了。

2025-07-07

你好，纳税调减实际金额税收金额增加800万。

2024-03-26

在2023年企业所得税汇算清缴时，对于2022年未支付的800万职工薪酬，由于已经在2022年进行了纳税调增处理，因此在2023年的报表中，这800万的成本不需要再次进行调增或调减。你需要在2023年的企业所得税汇算清缴报表中正确反映这800万的成本。这800万成本应当作为2023年的支出，在相关成本或费用项目中列报。由于这部分薪酬在2023年1月已经支付，因此应当计入2023年的成本中。

2024-03-26

在进行2023年的企业所得税汇算清缴时，关于2022年计提但未支付的职工薪酬的纳税调整问题，首先要明确的是，2022年的纳税调整是针对该年度内发生的业务事项进行的。由于其中的800万职工薪酬在2022年度计提但未支付，因此在当年的所得税汇算清缴时进行了调增处理。而到了2023年，这800万职工薪酬已经在1月份支付完成。这意味着在2023年的成本计算中，这800万将被视为当年的支出，并应当被正确地计入当期的成本和费用中。在2023年的企业所得税汇算清缴报表中，这800万职工薪酬应当作为当年的成本进行列报，而不再与2022年的纳税调整项目相关。换句话说，您不需要在2023年的汇算清缴报表中再对这部分金额进行调增或调减

2024-03-26

快账用户5080 追问 2025-09-22 15:57

24年1-4月有新增计提工资58万，同期也有欠工资，汇算的时候用这个时间点想着总的欠的算是24年的，这样理解税局认可不啊

专管员今天发了这个过来让自查，写情况说明，老师指导一下

齐红老师解答 2025-09-22 16:01

你好，老师只能说你可以这样试试，因为税务局是不是认可，这个老师没办法保证了。

你先写，不行再按税务局要求去调了。

快账用户5080 追问 2025-09-22 16:11

怎么写呢

齐红老师解答 2025-09-22 16:13

关于工资支出税前扣除情况的说明 XX 税务局：我司 2023 年度计提工资 132.1 万元，实际支付 103.9 万元，已按实付金额申报个税，账面拖欠 28.2 万元。2024 年 1-5 月累计发放工资 47 万元，其中包含 2023 年度拖欠的 28.2 万元，2023 年度计提未付工资已在汇算清缴前全额支付。此前汇算时，因 2024 年 1-5 月实发额远超 2023 年拖欠额，公司认定为无需调增。根据《企业所得税法》及相关规定，企业计提的工资在汇算清缴前实际支付的，可税前扣除。我司 2023 年拖欠工资已在规定期限内结清，符合税前扣除条件，特向贵局说明情况，恳请核实。 XX 公司（盖章）XXXX 年 XX 月 XX 日