老师：去年账上计提了40万的工资，当时就是为了做成本做的，但之后也没有冲完。这40万现在汇算了，我是不是要调增，如果要调增，我应该填哪个报表，是在实际发生额100-40=60万，然后税收也默认60万，这样主表就会自动调增60万？

老师：去年有一笔咨询费3万，没有开票，账上已做了管理费用，汇算时也调增了，现在收到了发票，而且是专票，税额1698.11，那我现在是不是要冲减一笔管理费用，借：应交税费-应交进项税额，贷：管理费用，然后明年5月汇算时再调申报表，调减3万吗？这样处理对吗？

老师我的问题 比如我们①A项目第一季度的收入是60万，第一季度的分包是40万，，没超过起征点30万，A项目就没有预交 ②第二个项目收入40万，但是分包款没有支付，就预交了40/1.01*0.01=0.39万 ③第三个项目我们没有收入，先支付了分包款10万，也就没有预交。 ④这个月我们该本地申报增值税了就是拿三个项目的收入-分包款后的余额：（60+40-40-10=40）应该申报的增值税额： 50/1.01*0.01=0.49万，实际预交：0.49-0.39=0.1万 问题一：我做法对的嘛 问题二：我在本地季报的时候减去了③里面的分包款预交，在③ 那个项目下个季度有分包收入的时候是不是不能再减10万了。因为我在本地预交的时候已经减去了。

老师：请问一下，现在要汇算清缴了。之前年份账中前面会计做了原材料的预估，就有519155.75元，计提了人工工资还未发放有477721元。这个肯定是没有材料票可以冲掉预估的，另外人工工资也不可能再做发放的。这个若做汇算调增，是放在哪里，人工资应该就是比如我账面做了100万，而这里并没有发放47万多就要税法53万，调增47万？？另外这个预估的材料怎么填汇算清缴表？如果调了，我的账还去调整吗？按理汇算调表不调账，但我不账上一直挂着去年的应付-预估货款和工资吗？

老师：去年账上计提了40万的工资，当时就是为了做成本做的，但之后也没有冲完。这40万现在汇算了，我是不是要调增，如果要调增，我应该填哪个报表，是在实际发生额100-40=60万，然后税收也默认60万，这样主表就会自动调增60万？

去年12月暂估人工成本328万，到现在没有支付也没有红冲，这个328是不是要纳税调增，如果不调增那就在本月红冲成本或者做工资表支付就可以了对吧，这个328万我在本月5月份红冲200万，然后本月再计提23年工资成本200万，还有128万我就纳税调增缴税去，这样的操作有问题不