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我们租赁a公司工艺品,出租给个人,一个租赁每年1.5万,一次性收3年的4.5万元。每出租一个,a公司给我们公司1万元奖励,第一个问题:这个奖励怎么入账?二个问题是,我们是合伙企业,我们增值税按4.5确认收入,我们经营个税收入按年收入15000/12*3=3750确认收入?

2025-09-24 11:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-09-24 11:33

问题一 若奖励与租赁业务直接相关,冲减 “主营业务成本” 或计入 “其他业务收入”;若为偶然奖励,计入 “营业外收入”。 问题二 增值税:按一次性收取的 4.5 万元(含税)换算为不含税金额确认应税收入。 经营个税:按权责发生制,每年确认 1.5 万元收入,分 3 年计入各年经营所得。

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快账用户6779 追问 2025-09-24 11:38

每租出一个都会有这个奖励,我都计入其他业务收入?和主营业务收入一起申报增值税?我可不可以都入主营业务收入一起申报增值税?

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齐红老师 解答 2025-09-24 11:38

是主营业务你才可以计入主营业务收入

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快账用户6779 追问 2025-09-24 11:41

其实这个1万元是佣金,a公司让我们给个人的佣金,我们就是过一下,个人给我们开票推广服务费发票

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齐红老师 解答 2025-09-24 11:43

那这个不是你们的主营业务吧

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你好,没确认2021年及2022年共二年的租赁收入对吧。
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你好,学员具体哪里不清楚
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您好,企业所得税和会计是分期确认。增值税是先开票先确认收入
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