老师您好，我公司于2005到2009年按销量收入的1%提取安全费结余共计640万元. 借方—管理费用、贷方长期应付款。公司现在处于停产废弃状态。这640万元安全费怎么处理。税务局查帐发现了这个问题。

您好，公司把安全费记 “借管理费用、贷长期应付款” 是符合当时规定的，但 2009 年新政策要求改记 “专项储备”，如果没改就得针对 2009 年的部分红字冲掉原分录再按新科目记；现在公司停产了，要是你公司是矿山或危险品这类高危行业，得先用这 640 万支付闭坑治理、危险品处置等费用，剩下的才能转到利润分配里，不是高危行业就直接把 640 万转到利润分配或营业外收入；税务局查账主要是怕你当时把安全费计入管理费用抵了税却没实际花，得补税，按 25% 税率算大概要补 640×25%=160 万，还有滞纳金，你可以找之前安全相关的支出凭证（比如买安全设备的发票）证明花过一部分，只补没花的钱，也能跟税务局说公司停产困难，试着少交或不交滞纳金，另外要准备好当年计提安全费的销量数据、停产证明、支出凭证这些材料，要是公司在清算就把这 640 万算成清算收益，股东分的时候还要申报缴税。

我们公司是制造业

 您好，公司是制造业，2005-2008年提安全费记“借管理费用、贷长期应付款”合规，2009年没改“专项储备”就冲掉当年原分录改记；现在停产不用先花这笔钱处理特殊事，直接把640万从长期应付款和专项储备转利润分配或营业外收入；税务局查账要补税，按25%算需补640×25%=160万加滞纳金，你找之前买安全设备、做防护的发票证明花过部分，只补没花的，再跟税务局说停产困难争取免滞纳金，备好销量数据、停产证明和支出凭证，清算的话就把640万算清算收益，股东分的时候报税。

没有太明白老师化工企业，

 您好，化工企业（属高危行业），处理 640 万安全费结余和应对税务局查账重点在这：2005-2008 年按 “借管理费用、贷长期应付款” 提安全费合规，2009 年没按新政策改记 “专项储备” 的话，只需要冲掉 2009 年原分录再补记专项储备；现在公司停产，得先用这 640 万支付厂区环保处理、设备安全拆除等和安全生产相关的收尾支出，花剩下的再转到利润分配里；税务局查账是怕你当初把安全费算进费用抵了税却没实际花，按 25% 税率算大概要补 640×25%=160 万加滞纳金，你赶紧找之前买安全设备、做防护工程的发票，证明花过的部分不用补税，只补没花的，同时跟税务局说公司停产困难，争取少交或免交滞纳金，还要备好当年计提的销量数据、停产证明和支出凭证，要是在清算就把剩下的钱算成清算收益，股东分的时候按规定报税

对税务要补税他问我企业所得税纳税调整项目有调诚减吗

 您好，您好，这 640 万安全费里，你要是能找出 2005-2009 年实际花在安全生产上的钱（比如买安全设备、做厂区安全防护、环保处理的发票和合同），这部分实际支出金额就能作为纳税调减项，因为之前计提时算进管理费用抵过税，现在用实际支出冲减，能减少要补税的基数；但要注意，化工企业停产得先把 640 万优先用于设备拆除安全处理、残留危险品处置等收尾支出，这部分支出也能算调减项，剩下没花的钱才要补税，按 25% 税率算，补税金额是（640 万 - 实际支出调减额）×25%，另外没有其他额外调减项了，你得把实际支出的凭证都备好给税务看，同时说明化工停产的特殊支出情况，争取认可这些调减项少补税。

老师2009年的怎么分录

交完税就可以并入利润了吗

 您好，1. 先红字冲销2009年原错误分录（当初记的“借：管理费用，贷：长期应付款”）：借：管理费用（红字，2009年当年计提的安全费金额），贷：长期应付款 - 安全费（红字，同前金额）； 2. 再按2009年新政策补记正确分录：借：管理费用（2009年当年计提的安全费金额），贷：专项储备 - 安全生产费（同前金额）； 3. 若2009年计提的这部分安全费后来有实际支出，再做：借：专项储备 - 安全生产费（实际支出金额），贷：银行存款/应付账款（同前金额）。 是的，交完税后剩下的安全费结余可以并入利润，但要分两步：首先，你得用640万安全费先付化工企业停产必需的安全处置支出（比如设备拆改、危险品处理），这部分支出能在税前扣减，扣完后按（640万-实际处置支出）×25%交完企业所得税；交税后，剩下的安全费结余（640万-实际处置支出-已交税款），就可以转入营业外收入或利润分配，正式并入企业利润，要是公司在清算，就直接并入清算利润给股东分配。

我找2005-2009可以用在安全费的支出冲减提取的安全费也可以吧、现在停产没有什么处置支出