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请问老师,企业所得税汇算清缴的时候,经常听说税会差异。请问免税收入属于税会差异么?

2025-09-26 16:01
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-09-26 16:02

免税收入属于税会差异

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免税收入属于税会差异
2025-09-26
你好!这个难说了。给你一个大概的 一.所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下, 1、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 2、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。 二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下, 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算。 2、工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。 3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理。 4、五险一金。企业根据国家有关政策规定, 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除。 5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。 7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。 8、罚款、罚金、滞纳金。 9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。
2024-01-08
你好,同学 会的,这里会计口令和税法口径有差异
2021-11-03
同学你好 你具体不清楚的是那个点 税会差异呢,通俗来讲就是一笔业务在税法上的处理和在会计上的处理不同造成的 把你的疑点说的具体点 我给你解答
2023-12-26
同学您好! 销售折扣、折让、退回在税会中可能因税法与会计准则不同产生差异。如税法规定的扣除标准、时间等与企业会计准则不同,导致税会处理不一致。企业所得税汇算清缴时需调整这些差异,确保税务合规
2024-03-03
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