借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 809,388.25
贷：应交税费——未交增值税 772,537.17
营业外支出——税收滞纳金 36,851.08 完税证明实际缴纳滞纳金是8386.98，其余滞纳金是用进项抵扣了的

老师，9月共计缴纳246236.13，其中增值税及滞纳金是168419.9元，附加税是46628.49元，滞纳金是1130.95元，印花税1706.77元滞纳金是54.87元，企业所得税27618.51元滞纳金676.65元，根据图片和文字信息如何做8月9月的账务处理呢

你的图片中是关于增值税和滞纳金的， 因此。把它们交了后， 借 应交税费 未交增值税 160032.91 营业外支出 8386.99 贷 银行存款 168419.9 理论上， 你的账务里 提前计提了 这个增值税的， 因此。 还要看你的财务帐上 关于增值税部分 是怎么列示的

是2到8月的未确认无票收入，税务风险要求我们根据实际发货的金额确认收入，平时我们是按照开票确认收入的，现在让我们修改增值税申报表产生的税费和滞纳金

好的， 按照税局要求，把未确认收入进项账务处理 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费应交增值税 销项税 932570.08 因为你的账上有留底， 所以， 计提税金=932570.08-772537.17=160032.91 借 应交税费应交增值税 未交增值税转出 160032.91 贷 应交税费应交增值税 160032.91 补交税时 借 应交税费 未交增值税 160032.91 营业外支出 8386.99 贷 银行存款 168419.9

税务风险那边要求的是修改每月的增值税申报表，然后修改资产负债表和利润表，预缴企业所得申报表，然后账务也是每月都修改了的，因为是手工账，是小企业

税务可以每月申报。 账务可以集中处理在9月， 你可以在9月 多做几笔分录。最终截止到9月末 各个税费 都和税局申报表对上就行

账务处理在了每月了

好的，你们家平时不分析财报的话，也可以开账 改账 重结账的

那平时关了账务的话就不能随便开账，改账，重结账是吧

对的。最好不要反结账。 大部分公司。都要在次月初做很多报表分析的。 如果反结账，把应该暴露的问题，给掩饰掉了。 尤其是上市公司，报表定了 就不能追溯调整了。只能一直往后做。

当时没考虑到这些问题，现在已经修改了，还是需要把之前的账务修改过来吗

你们公司平时不做分析，且老板不关心报表的话。就不要再调整了， 今后，遇到类似情况的话。就处理发现问题的当月就行。

好的，像我这样修改有税务风险吗

没有税务风险， 本来也是按照正确的数据改的，

中间有个留抵抵滞纳金的账务不用体现出来吗

滞纳金 交的时候 处理就行。 不用提前计提

按照税局要求，把未确认收入进项账务处理 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费应交增值税 销项税 932570.08 因为你的账上有留底， 所以， 计提税金=932570.08-772537.17=160032.91 借 应交税费应交增值税 未交增值税转出 160032.91 贷 应交税费应交增值税 160032.91 这笔做在8月吗