小规模纳税人，季度收入属于不超30万免增值税的情况，那么本季度末是否需要计提该部分收入对应的城建税和附加税费？因为这部分也是不用交的。如果需要计提城建和附加税费，又获得减免，这些分录怎么做？“应交税费-应交增值税-小规”里的余额不用交了，转到哪里？

老师～小规模纳税人一个季度销售额小于30万～所以免交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、地方水里基金～ ①所以不交增值税的分录是： 借：应交税费 应交增值税 贷：营业外收入 政务补贴 对吗？ ②根据增值税计提了附加税： 借：营业税金及附加 贷：应交税金 城建税 应交税费 教育附加 应交税费 地方教育附加 应交税费 地方水里基金 由于免征：还要做分录： 借：应交税金 城建税 应交税费 教育附加 应交税费 地方教育附加 应交税费 地方水里基金 贷：营业外收入 政务补助 是这样吗？

老师～小规模纳税人一个季度销售额小于30万～所以免交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、地方水里基金～ ①所以不交增值税的分录是： 借：应交税费 应交增值税 贷：营业外收入 政务补贴 对吗？ ②根据增值税计提了附加税： 借：营业税金及附加 贷：应交税金 城建税 应交税费 教育附加 应交税费 地方教育附加 应交税费 地方水里基金 由于免征：还要做分录： 借：应交税金 城建税 应交税费 教育附加 应交税费 地方教育附加 应交税费 地方水里基金 贷：营业外收入 政务补助 是这样吗？不交增值税还需要集体附加税吗？还是照样计提再转到营业外收入？

增值税小规模纳税人情况计算及申报表填制 情况一 本季度收入不含税 28万 增值税：本季度免征， 原因：因为季度收入小于30万 城建税、教育费附加：不征 写会计分录 借：银行存款 288400 贷：主营业务收入 280000 应交税费-应交增值税 8400 免税会计分录： 借：应交税费-应交增值税 8400 贷：营业外收入 8400 填写纳税申报表 情况二 本季度收入不含税 31万 增值税： 城建税、教育费附加： 原因：50%的税额幅度 写会计分录：城建税、教育费附加按实际情况计提即可 写申报表 情况三 本季度收入不含税 31万 增值税： 城建税、教育费附加： 原因 新增:本月 交金税盘服务费180元 分录交钱、抵税 写申报表 情况四： 本季度收入不含税 31万 增值税：1% 城建税、教育费附加： 计算 填增值税申报表

请问小规模纳税人季度未超45万免征增值税，期末免征增值税转入营业外收入，那么申报表没有附加费的是否就不用计提附加费了？ 例如：本季度销售价税185000元，开出1%的增值税普通发票增值税为1831.69元，那么会计分录： 借：应收账款185000 贷：主营业务收入183168.31 应交税费-应交增值税1831.69 借：应交税费-应交增值税1831.69 贷：营业外收入-税收减免款1831.69 就可以了吗？不用考虑城建税及教育附加费吗？

老师，你好，请问一下小规模纳税人季度收入不超过45万，达不到交税的，需要计提附加税吗，挂在应交税费未交增值税上的税额免税时怎么做分录