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增值税小规模纳税人情况计算及申报表填制 情况一 本季度收入不含税 28万 增值税:本季度免征, 原因:因为季度收入小于30万 城建税、教育费附加:不征 写会计分录 借:银行存款 288400 贷:主营业务收入 280000 应交税费-应交增值税 8400 免税会计分录: 借:应交税费-应交增值税 8400 贷:营业外收入 8400 填写纳税申报表 情况二 本季度收入不含税 31万 增值税: 城建税、教育费附加: 原因:50%的税额幅度 写会计分录:城建税、教育费附加按实际情况计提即可 写申报表 情况三 本季度收入不含税 31万 增值税: 城建税、教育费附加: 原因 新增:本月 交金税盘服务费180元 分录交钱、抵税 写申报表 情况四: 本季度收入不含税 31万 增值税:1% 城建税、教育费附加: 计算 填增值税申报表

2020-10-18 19:25
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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这三种情况都只涉及普通发票的话 1 不超30万 不含税销售额填在11栏即可 其他不需要填写 2.超了30万 不含税销售额填在主表第1和第3栏 减免税表 需要填写减税项目 第2.3.4列填不含税销售额2%(也可以倒挤) 3 超了30万 有服务费180 可以全额扣除 除了2的填列情况 减免税表 选适当的代码 再填税盘的 2.3.4 180

2020-10-19 08:19
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齐红老师 | 官方答疑老师

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