注册资金的印花税税率是多少？

您好，发票不开红字、不重开时，10000元按现金折扣/债务豁免处理，不得冲减收入和销项税额，增值税仍按60000元申报。 收款分录：借：银行存款 50000 财务费用-现金折扣 10000 贷：应收账款 60000。政策依据：国税函〔2008〕875号第一条第（五）项，现金折扣按折扣前金额确认收入，实际发生时计入财务费用。 若属于客户经营困难等原因的货款豁免，可改为：借：银行存款 50000 营业外支出-债务重组损失 10000 贷：应收账款 60000，并留存书面减免协议

您好，公司自产自销蔬菜，同时代销外部蔬菜。本次业务取得对方开具7470元发票，支付货款7470元，之后平价对外销售，一进一出无差价。因取得全额发票且全额付款，按视同买断代销、平价购销核算，不使用受托代销科目，自产蔬菜与外购代销蔬菜需分开核算，否则影响免税资格。依据财税〔2011〕137号，蔬菜批发零售免征增值税，取得免税普票，7470元为价税合计。购进分录：借：库存商品—代销蔬菜 7470，贷：银行存款 7470。销售平价开具免税发票分录：借：银行存款 7470，贷：主营业务收入—代销蔬菜 7470。结转销售成本分录：借：主营业务成本—代销蔬菜 7470，贷：库存商品—代销蔬菜 7470。业务毛利=7470-7470=0，增值税免税，无销项税额、无进项抵扣；企业所得税收入与成本相等，对应应纳税所得额为0。 平价购销业务需要合同、出入库单、结算单据、发票四流保持一致，留存代销协议佐证业务真实性，规避发票相关风险。自产蔬菜、外购代销蔬菜收入和库存要单独设置明细科目核算，财税〔2011〕137号规定未分开核算不得享受蔬菜流通环节免税。纯手续费受托代销仅作对照，不适用于当前业务：收到代销货物只做备查登记，账内分录借：受托代销商品，贷：受托代销商品款；对外销售收款分录借：银行存款，贷：应付账款—委托方；结算扣除手续费支付余款分录：借：应付账款—委托方，贷：其他业务收入（手续费），贷：银行存款。你当前业务已经收票、全额付款，适用前面购销分录。需要的话，可以提供代销合同要点、单据摘要以及增值税免税收入申报表填报方式

您好，税务上业务真实就可以开「建筑服务*劳务费」发票，开票能力和劳务资质不绑定；住建工程监管上，没有劳务资质不能承接建筑劳务分包工程，属于违法分包风险。 税务口径（开票、增值税）。税法没有条款规定无劳务资质禁止开具建筑服务劳务费发票。只要业务真实，合同、资金、项目资料、工人考勤工资匹配，建筑公司可以开具「建筑服务*劳务费」（税收分类编码305，建筑服务），一般纳税人清包工还可以选3%简易计税；建筑服务发票必须备注项目地址和项目名称。注意区分两个完全不同的业务，编码不能混：1、工地劳务分包（自己管理人、组织工人施工）开「建筑服务*劳务费」9%或3%，承接该工程需要住建劳务资质；2、劳务派遣（用工方直接管理工人）开「人力资源服务*劳务派遣」6%，这个需要《劳务派遣经营许可证》（人社发的证，不是住建劳务资质），无证不能做劳务派遣差额征税。 住建工程合同风险与实务处理。建筑劳务分包（工地清包工）属于建筑施工活动，承接该业务必须具备施工劳务资质（现在多数省份改为备案制）。没有劳务资质签订劳务分包合同，会被认定为违法分包、合同无效，住建部门检查可处罚款、责令停工；哪怕发票开得完全正确、足额交税，工程承揽行为依然违规，甲方很多项目付款前要求上传劳务资质备案表，无资质甲方会拒绝付款。实务处理：如果只是总包公司自己项目内部安排工人施工（不是对外分包劳务），总包本身有建筑工程资质，不需要单独劳务资质，可正常开建筑服务发票；如果单独对外承接劳务分包工程（只接人工劳务作业），方案A去办理劳务资质备案，方案B把劳务分包业务交给有劳务资质的劳务公司签合同、收款开票。禁止无资质对外承接劳务分包仅靠自己开票收款。常见误区：没有劳务资质税盘开不出劳务费发票——纠正：开票系统不会校验住建资质，只校验税收分类编码，业务真实就能开出，能开票不等于承接业务合法

您好，可以，但不是“只在长期待摊费用里加一笔”。更正2022年申报表是按2022年末正确账面状态做全量更正：原来22年本身就发生的长期待摊费用，这次要补填；税务要求从固定资产转过来的那笔，也要按长期待摊费用规则一并填进去。也就是长期待摊费用栏次填“原有22年长摊数据 %2B 固定资产重分类转入数据”，同时固定资产栏次把这笔资产的原值和已提折旧减掉，不能只新增一笔就完事。 账务上22年已结账，采用以前年度损益调整处理： 借 长期待摊费用 金额A 借 累计折旧 金额B 贷 固定资产 金额C 贷 以前年度损益调整 金额D 其中 金额A%2B金额B = 金额C%2B金额D。 补提22年该资产对应的长摊摊销： 借 以前年度损益调整 摊销额 贷 长期待摊费用 摊销额 申报表A105080里，长期待摊原值=原有长摊原值%2B转入原值，本年摊销=原有长摊22年摊销%2B转入资产22年摊销；固定资产原值、累计折旧、本年折旧相应减少，A104000里折旧摊销费也要同步修改，保证主表和A105000调整数一致

您好，通行费发票勾选时显示红色，是该发票被增值税发票综合服务平台标记为‌异常增值税扣税凭证‌，直接阻断勾选操作，政策依据为‌国家税务总局公告2019年第38号‌。触发原因包括开票方走逃失联、被认定为非正常户、发票已被红冲/作废、税务大数据标记涉嫌虚开；全国增值税发票查验平台显示查验通过，仅代表发票代码号码在系统中有物理记录，不代表当前状态合规，勾选平台数据更新更敏感，就会出现两者状态不一致的情况。 未抵扣的通行费发票暂不勾选抵扣，待异常解除后再操作；已抵扣的需在收到《税务事项通知书》当期做进项税额转出，分录为借：管理费用-车辆使用费/销售费用-运输费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），对应税额填入增值税申报表附列资料（二）第23a栏。先在电子税务局全量发票查询模块确认异常状态，联系ETC发行方或高速运营方核实红冲情况，业务真实的可携带通行记录、付款流水向主管税务机关提交核实申请，A级纳税人可在10个工作日内申请暂不转出进项