老师请问下，电费是甲方（房开企业）到电业局交纳，电费发票开给甲方，然后甲方跟我们施工方收电费，甲方在给我们施工方开发票，我们把电费转给甲方账户，可是这个月甲方的账户被封了，让我们施工方代付这个电费款到国家电网，发票还是开给甲方，然后甲方在给我施工方开票 我们往国家电网转款5万元这个银行回单做账 其他应收款-房开公司5万， 贷银行存款5万 收到房开公司给开的发票后 工程施工-间接费用-水电费5万/1.13 应交税费 贷其他应收款 应该是这样对吧 可是对房开企业我设置了一个预收账款 我能不用其他应收款换成预收账款吗我就时不想设置与甲方的太多科目

您好，电费由施工方使用但甲方统一交给国家电网并开票给甲方，本月甲方账户被封施工方代付5万元电费到国家电网，银行回单做账分录是借其他应收款-房开公司50000，贷银行存款50000，之后收到甲方开来的发票（含税5万，税率13%），做账分录是借工程施工-间接费用-水电费44247.79（即50000÷1.13）、借应交税费-应交增值税（进项税额）5752.21（即50000-44247.79），贷其他应收款50000，这样处理是对的；虽然您对房开企业设置了预收账款，但不能把代付电费挂预收账款，因为预收账款是您提前收到甲方钱而还没提供服务，属于您的负债，而代付电费是您垫付钱等甲方还，属于您对甲方的应收款，应该用其他应收款，如果不想设太多与甲方相关科目，可以只在其他应收款下按用途设二级科目（如其他应收款-房开公司-代垫电费）来管理，不用换成预收账款。

老师这个电费应该是我们给房开公司5万，房开公司给我施工方开票，然后房开公司在转给国家电网5万，国家电网给房开企业开票 ，现在我们就是直接把款转到了国家电网5万 我就想走个预收账款过渡下，不想在设置其他应收款了