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老师，您好: 甲方给我们做的农民工工资代发，该怎么入账呢？ 我做的账是，我们给甲方开票后: 借:应收账款—甲方公司 贷:主营业务收入—工程结算 应交税费—应交增值税—销项税 然后计提了工资: 借：工程施工-合同成本-人工费 10万 贷：应付职工薪酬-农民工工资 10万 甲方的款打到工人账户后: 借：应付职工薪酬-农民工工资 10万 贷：应收账款—甲方公司 10万 可是这样做下来，应收账款—甲方公司这块余额却是负10万，不是应该余额是零吗？请问我这里是哪里做的不对？
2024-07-06 23:56
2024-07-07 00:09
您的账务处理中，甲方代发工资这部分存在理解偏差 当甲方给您公司的农民工代发工资时，您可以做如下账务处理： 您给甲方开票后 借：应收账款—甲方公司 贷：主营业务收入—工程结算 应交税费—应交增值税—销项税 当甲方代发工资时 借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万 贷：应收账款—甲方公司 10 万 这样，“应收账款—甲方公司”在该业务中的余额就会是 0 您之前账务处理中计提工资的步骤在甲方代发工资业务中，如果工资全额由甲方代发，就无需计提这一步，否则如果您已经计提了工资，那么在甲方代发工资时 借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万 贷：应收账款—甲方公司 10 万 同时，冲回多计提的工资 借：应付职工薪酬 - 农民工工资（金额为多计提部分） 贷：工程施工 - 合同成本 - 人工费 （金额为多计提部分）
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谢谢老师的耐心解答，甲方代发的这部分工资是不需要做计提的吗？
按照正常计提就可以了，往来账款核算：如果是甲方代发工资，在应收账款和应付职工薪酬科目核算时要清晰准确。需要注意不能重复确认收入或者重复冲减应收账款，导致账目混乱。
不好意思老师，我有点不明白，您上一条回答说如果工资由甲方全额代发，则不需要计提。这条说按照正常计提就可以了。所以我到底需不需要计提甲方代发的工资呢？
同学 你的应收账款贷方余额-10是怎么来的 一开始确认了10万 后头代付工资就冲了