老师好！新版电子税务局中小规模增增值税3%减按1%征收，减征的2%记入什么科目，在财务报表和所得税申报表中如何填报谢谢

您好，小规模纳税人增值税3%减按1%征收，减征的2%分情况记：季度销售额≤30万元开普票的，不用单独记，含在销售收入里，比如含税10100元，算不含税10100÷(1%2B1%)=10000元、增值税100元，分录借银行存款10100贷主营业务收入10000贷应交税费—应交增值税100，免税时把100元增值税转其他收益/营业外收入；销售额＞30万元的，先按3%算增值税，再把2%减征部分转其他收益/营业外收入，比如含税404000元，先算不含税404000÷(1%2B3%)≈392233.01元、增值税392233.01×3%≈11766.99元，分录借银行存款404000贷主营业务收入392233.01贷应交税费—应交增值税11766.99，再做借应交税费—应交增值税7844.66（392233.01×2%）贷其他收益/营业外收入7844.66；财务报表里，利润表中≤30万元时2%在营业收入，＞30万元时在其他收益/营业外收入，资产负债表应交税费填减征后实际要交的；所得税申报表要把2%算进应税收入，按营业收入或加其他收益/营业外收入填；电子税务局报增值税时，主表填3%的不含税销售额和增值税，再填2%减征额，附表选减免代码0001011608。

我已在营业外收入中填写，为什么提示要填其他收益

如图提示

所得税申报表其他收益没法手动填写

 您好，这是因为你公司用的会计制度不一样，用《企业会计准则》的话，增值税减征的2%就得填“其他收益”，填“营业外收入”系统就会提示；用《小企业会计准则》才能填“营业外收入”，要是提示了，大概率是你没在系统里选对“小企业会计准则”这个会计制度，解决的话要么换用“其他收益”填（如果是《企业会计准则》），要么去选对“小企业会计准则”再填“营业外收入”。

是选的小企业会计准则呀

 您好，按小企业会计准则，小规模增值税3%减按1%的2%减免额该记营业外收入，但电子税务局可能默认按企业会计准则提示填其他收益，这种情况可联系当地税务部门说明用小企业会计准则，确认能否按营业外收入填报。

而且报表中都没有其他收益这一项

没有这一栏

 您好，你选的是小企业会计准则，报表里本来就没有“其他收益”栏，这很正常。系统提示填“其他收益”大概率是默认套用了企业会计准则的填报逻辑，没完全匹配小企业报表。这种情况不用改科目，你继续在“营业外收入”里填减征的2%就行，要是还提示，直接联系当地税务局说明情况，告诉他们你用的是小企业会计准则、报表没有“其他收益”栏，按规定该填营业外收入，让税务局帮忙确认或调整系统校验规则，这样就能正常申报了。

小企业会计准则，前面是提示在营业外收入中示例，申报的时候又提交不了