老师好：1、一般纳税人同时有两种计税方式 请问购买固定资产取得的进项以及日后固定资产的后期维修及有关费用的进项是否可以全额抵扣？2、一般纳税人简易计税方式，购买固定资产取得的进项进项不能抵扣，后期改变用途（同时有2种计税方式），未抵扣的进项是否可以补计抵扣 ？如果能抵扣什么时候可以开始抵 ，如果未及时抵扣，该怎么办，有没有弥补的方法？
1如果是一般计税和简易计税同时使用的，分不出来的，可以全额抵扣。如果是简易计税使用的，不可以抵扣 2 根据财税〔2016〕36号文件规定，原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变用于允许抵扣项目的，可在用途改变的次月按公式计算可抵扣进项税额： 可抵扣进项税额 = 固定资产净值 / (1 + 适用税率) × 适用税率
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老师，帮我看下以下法规更新了吗，现在还适用否？ 一般纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。 应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税抵扣凭证。 上述进项税额中，60%的部分于取得抵扣凭证的当期记入进项税额；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得抵扣凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。 （1）购买时：（当月认证） 借：固定资产／在建工程等（不含税金额） 应交税费-应交增值税-进项税额-固定资产进项税（60%） 应交税费-待抵扣进项税额（40%） 贷：应付账款／银行存款等 （2）第十三个月： 借：应交税费―应交增值税―进项税额－固定资产进项税（40%） 贷：应交税费―待抵扣进项税额（40%）
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37 【单选题】关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法不正确的是( )。 A、购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣 B、购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣 C、租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 D、购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
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财税2016 36号文 第二十九条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 请问:我们公司有一部分收入是技术开发合同，减免了增值税，但是，取得的进项税发票无法确定和免税项目是否相关，税务老师让按照上面公式计算，但是没看明白，老师能举个数据实例，告诉我怎么计算吗？
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老师，一般纳税人外购物资用于建造固定资产，增值税不计入成本，单独确认进项税额，那如果固定资产建好了不卖出去，则不会发生流转也不存在销项，那么交税时采用购进扣税法，销项－进项，则为负数，没抵扣完的进项作为留抵税额，用于日后再抵扣，可是日后在哪里抵扣掉呢？在材料领用，或者是固定资产折旧当中都没有它的踪影…
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请问老师，纳税人销售自己使用过的固定资产，全部可以选择简易计税吗？我记得得看固定资产购置的时间吧？如果购置的时候已经抵扣过进项税了，就不能选择简易了，但是图片这道题，为什么直接用简易了呢？
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粤公网安备 44030002003870号
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没有抵扣的，可以补的。
老师次月没有及时申请抵扣的话应该怎么处理，谢谢啦
还是按照上面的计算公式里面的补上就可以了 改变用途的次月开始
正常申报吗，还是需要书面提出申请吗
更正原来的申报表？另外需要书面提出变更原因吗？
增值税及附加税费申报表附列资料（二）》 将计算出的可抵扣进项税额填入第8b栏“税额”栏次。 在这附表2里面填写就可以的，不需要提出书面说明，自己留存好了资料就可以的。
老师谢谢你，不好意思休息时间还打扰你
第一个问题内，涉及固定资产项目后期发生的费用也可以全额抵扣吗？例如：汽车加油费，修理费等？明天上班时间再回复吧！打扰到老师啦！感谢
上面的问题：需要更正以前次月的申报表还是这个9月份申报的时候填入附表2就可以吗？
是一般计税的话可以 更正之前或者本月报都可以
好的，2种计税方式的话不可以全额抵扣对吧！
用于固定资产的有点吃不准
不可以全额抵扣 按上的公式
老师你好早呀！感谢你感谢你！
不早了哈 不用客气 这都是应该的哈
下次有问题还是要向你请教啊
好的 有问题问就可以