老师，我们公司工资一年发一次，比如25年工资26年1月份发，我们现在每个月计提税前扣除，每个月按计提申报个税，在应付职工薪酬贷方，借方发生额是25年1月发的24年的，25年工资到目前没发，这样的情况，怎么样处理合规些？

就是说每个月计提，可以按月税前扣除，工资不按月发只是个税暂不报而己，对不对？

对的 什么时候发什么时候申报

那企业所得税申报成本费用那行填1-9月份的，实际发放那行我1-9月份没有发放，怎么填呢？填0吗？

按计提的填写就行了 汇算清缴之前如果不发就调增

那按计提的填第二行，个积未申报的话，会跳出！，说与个税不符，怎么处理呢？

个税要申报的 没发就零申报

就是没发0申报，然后企税报表填时填的计提工资数，就跳出提示了

那你个税更正申报按计提的先申报了

这样风险性怎么样？