老师，我们公司工资一年发一次，比如25年工资26年1月份发，我们现在每个月计提税前扣除，每个月按计提申报个税，在应付职工薪酬贷方，借方发生额是25年1月发的24年的，25年工资到目前没发，这样的情况，怎么样处理合规些？
工资发放：按规应按月发，若年发需书面约定并留存员工同意证明； 个税申报：纠正 “计提时申报”，已错报的冲销更正，26 年 1 月发 25 年工资时再申报； 税前扣除：25 年工资需在 26 年 5 月 31 日前发放，否则只能在 26 年扣除； 账务：计提正常做，26 年 1 月发放时冲应付职工薪酬并申报个税。
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老师好，请问，社保的基数，是以应付职工薪酬—工资 的借方发生额？还是贷方发生额 来计算呢？ 因为我们每年1月份 都涨一点工资，而且我们工资是本月计提下月发放，所以我借方和贷方发生额是不一样的。借方其实是去年12月到今年11月份计提的，贷方是今年1月份到今年12月份计提的。因为每年1月计提时都涨点工资，所以借方和贷方发生额不一样。按哪个计算？
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比方说10月收入8万，成本是人工， 10月暂估了7万人工，这7万分每个月发1万，25年5月才发完，那么10月计提的工资是7万，24年1月前只发了3万，和当年计提数不就对不上了，，，想问的是这种情况怎么去对上工资。 比方说24年1-12月计提5万，24年2到25年1月要报付了5万不是。不是这样去对上工资吗，，
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比方说10月收入8万，成本是人工， 10月暂估了7万人工，这7万分每个月发1万，25年5月才发完，那么10月计提的工资是7万，24年1月前只发了3万，和当年计提数不就对不上了，，，想问的是这种情况怎么去对上工资！！！麻烦具体说下，谢谢 比方说24年1-12月计提5万，24年2到25年1月要报付了5万不是。不是这样去对上工资吗，，
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老师您好，我们25年一月份补发了一个员工23年12月和24年1月2月份的工资，这种情况应该怎么处理，是不是应该1月份补计提这三个月的工资呀，还有申报个税的时候是不是也应该在25年1月份申报个税呀
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老师，我们公司工资一年发一次，比如25年工资26年1月份发，我们现在每个月计提税前扣除，每个月按计提申报个税，在应付职工薪酬贷方，借方发生额是25年1月发的24年的，25年工资到目前没发，这样的情况，怎么样处理合规些？
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就是说每个月计提，可以按月税前扣除，工资不按月发只是个税暂不报而己，对不对？
对的 什么时候发什么时候申报
那企业所得税申报成本费用那行填1-9月份的，实际发放那行我1-9月份没有发放，怎么填呢？填0吗？
按计提的填写就行了 汇算清缴之前如果不发就调增
那按计提的填第二行，个积未申报的话，会跳出！，说与个税不符，怎么处理呢？
个税要申报的 没发就零申报
就是没发0申报，然后企税报表填时填的计提工资数，就跳出提示了
那你个税更正申报按计提的先申报了
这样风险性怎么样？
同学你好 只要汇算清缴之前发完了就可以