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企业所得税月度申报表事项1：实际支付给职工的应付职工薪酬按个税系统上申报的金额填还是按账上的填？

2025-10-11 09:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-11 09:13

实际支付给职工的应付职工薪酬按个税系统上申报的金额填

快账用户4084 追问 2025-10-11 09:19

账上的不行吗？

齐红老师解答 2025-10-11 09:22

账上的，若与申报系统一致，可以

快账用户4084 追问 2025-10-11 09:34

不一致呢？

齐红老师解答 2025-10-11 09:35

那最好申报系统数据申报

快账用户4084 追问 2025-10-11 09:41

好的，那么已记入成本费用的职工薪酬按应付职工薪酬贷方填吗？

齐红老师解答 2025-10-11 09:43

已记入成本费用的职工薪酬按管理费用-工资等数据填写

快账用户4084 追问 2025-10-11 09:44

这个和实际的制度的职工薪酬差多少会比对出来

齐红老师解答 2025-10-11 09:47

是的，因为计提与支付，不在同一个月

实际支付给职工的应付职工薪酬按个税系统上申报的金额填

2025-10-11

可以的，没问题的哈，包括申报的工资和奖金

2025-10-11

先核实差异原因（如账务滞后、口径不同），再按 “账载填计提、实际填支付” 填报，差异通过 A105050 表纳税调整。

2025-10-22

企业所得税口径：按 2025 年 1-12 月实际发放的工资总额，也就是账上 “应付职工薪酬 — 工资薪金” 的借方全年累计数，包括 2024 年 12 月工资（2025 年 1 月发），但不含 2025 年 12 月工资（2026 年 1 月发，若在 2026 年 5 月 31 日前发放则可计入 2025 年）。与个税的差异：个税申报的是 “实际取得” 的薪金，所以企税实付数对应的是个税申报所属期2025 年 1 月到 2025 年 11 月的数据，再加上 2026 年 1 月申报的 2025 年 12 月工资（如果在汇缴前发放）

2026-01-20

是的，那个是包括的哈

2026-04-08