季度预缴企业所得税，长期股权投资确认的投资收益，如果是盈利可以计入股息红利免税收入吗？如果是亏损需要在申报表上调增吗？下属子公司注销产生的投资收益亏损需要在申报表调增吗？

A是合伙企业，B公司是一般纳税人企业，A公司投资B公司，持股30%，对B没有控制权，平时也没其他业务往来，A公司日常做账怎么处理，每月反映这笔长投，还是就在年底的时候做一笔投资收益吗？如果B一直亏损，就一直不确认投资收益，是吗？合并报表什么的需要吗

底稿中对母公司的长投做调整分录是不是下面这样的？ 1. 对初始确认的长投进行调整： 借 长投 贷 投资收益（如果是权益法长投作为对价，公允和账面价值差额） 贷 营业外收入（如果“初始投资成本”小于“子公司可辨认净资产公允价值份额”） 2. 对长投后续计量的调整，之，分红 借 投资收益（子公司分红*持股比例） 贷 长投 3.对长投后续计量的调整，之，净利润等（假设都是利得） 借 长投 贷 投资收益（子公司按照公允价值调整后的净利润*持股比例） 贷 其他综合收益（子公司按照公允价值调整后的其综*持股比例） 贷 资本公积（子公司按照公允价值调整后的其他所有者权益变动*持股比例） 然后，把调整后的长投跟子公司所有者权益抵消： 借 实收资本 借 资本公积（公允价值调整后的） 借 其综（公允价值调整后的） 借 盈余公积 借 未分配利润（公允价值调整后的） 贷 长投（个别报表长投+进行前面那些分录调整后的） 借 商誉 （或者 贷 营业外收入） 贷 少数股东权益（差额） 老师，我上面的分析对吗？

权益法：适用情况是对合营、联营企业的长期股权投资核算，通常占股在20%~50%。成本法：适用情况为能够实施控制的企业或者是子公司（即占股在50%以上）。 对投资收益的处理 成本法你可以简单理解成是收付实现制，被投资企业宣告发股利的时候我才确认投资收益，不管其是盈利还是亏损。成本法下长期股权投资的账面价值除非增加或减少了投资，不然一般不会调整。 权益法对应得你可以理解成是权责发生制，只要被投资企业年终有了利润，不管其分不分，我都按照我享有的份额按比例确认投资收益，调整长期股权投资的账面价值（亏损就反过来做）。当然如果和联营、合营企业有内部交易的话还要抵消， 成本法会计处理：被投资单位宣告或派发股利时 宣告时：借：应收股利 贷：投资收益 收到时：借：银行存款 贷：应收股利 这是对的吗？

甲公司于2022年度投资500万元购买A公司（境内居民企业非上市公司）10%股权，2022年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2022年3月，A公司宣告分配股息30万并于当月收到；第二笔为2022年12月，甲公司以350万元价款转让A公司5%股权，甲公司确认投资收益100万元。请问以上第一笔投资收益是否应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税，并说明理由。 答案：第一笔投资收益应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税。 理由：股息、红利等权益性投资收益，企业所得税按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 没太明白为何非上市公司股利红利，在企业所得税中不是应该有免税政策的吗？只有上市公司股利红利则要看是否满1年来决定是否有免税政策？

企业所得税申报表里的股息红利优惠明细表，第7栏，如果有本年持股未满12个月的情况，这个格子的数据会小于投资收益纳税调整明细表里的长期股权投资的持有收益的税收金额，对吧，就是需要缴税，对吧