演示账套

请问下，厂家奖励一辆载货汽车，怎么入账，然后过两月又卖掉了，具体怎么做账，谢谢了

2025-10-13 20:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-10-13 20:03

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-13 20:06

您好，收到厂家奖励汽车时（为了好写分录，比如公允价值30万元，可抵扣进项税3.9万元）：借：固定资产-载货汽车 300000 应交税费-应交增值税（进项税额） 39000 贷：营业外收入 339000 若不可抵扣进项税：借：固定资产-载货汽车 300000 贷：营业外收入 300000 按月计提折旧（假设月折旧额5000元）：借：管理费用-折旧费 5000 贷：累计折旧 5000 两个月后出售（账面价值290000元，售价280000元）：借：固定资产清理 290000 累计折旧 10000 贷：固定资产-载货汽车 300000 借：银行存款 280000 贷：固定资产清理 247788 应交税费-应交增值税（销项税额） 32212 借：资产处置损益 42212 贷：固定资产清理 42212 若按简易计税（3%减按2%）：借：银行存款 280000 贷：固定资产清理 271844 应交税费-应交增值税 8156

快账用户9447 追问 2025-10-13 20:08

小规模公司，他这个是按含税价算吗

齐红老师解答 2025-10-13 20:11

您好，小规模纳税人的销售额‌会计上按不含税价确认收入‌，但对外报价和开票通常为含税价‌。具体处理时需将含税销售额换算为不含税金额：‌不含税销售额=含税销售额÷(1%2B征收率)‌‌。例如含税价10.3万元（征收率3%），不含税收入为10万元，增值税0.3万元‌。销售固定资产时，若购入时未抵扣进项税，可按3%减按2%缴纳增值税‌。企业所得税计算则直接以不含税销售额为基数‌。收入按不含税价算，但实际收款和开票是含税价‌，需通过公式价税分离‌。